2025年税务师考试税务政策试题及答案

2025年税务师考试税务政策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照我国税法规定，下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供娱乐业服务

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.劳动保险和住房公积金支出

C.捐赠支出

D.财产损失

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.投资收益

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税一般纳税人差额征税

D.增值税小规模纳税人差额征税

6.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价

B.预约定价安排

C.风险准备金

D.加计扣除

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.继续教育

B.职业资格

C.赡养老人

D.捐赠

8.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.出口服务

C.出口无形资产

D.出口不动产

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新创业企业

D.转让企业所得

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.混合税率

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

12.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.减除费用

C.减除税金

D.减除损失

13.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.全年收入

B.减除费用

C.减除捐赠

D.减除损失

14.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.提供加工、修理修配劳务取得的增值税

C.提供交通运输业服务取得的增值税

D.提供现代服务业服务取得的增值税

15.下列哪些属于企业所得税的计税基础？

A.购置固定资产的计税基础

B.购置无形资产的计税基础

C.购置长期投资的计税基础

D.购置存货的计税基础

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.全年收入

B.减除费用

C.减除捐赠

D.减除损失

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.提供免税服务

C.出口免税货物

D.出口免税服务

18.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.投资收益

19.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.投资收益

20.下列哪些属于增值税的征税环节？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）

4.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

6.企业所得税的特别纳税调整是指企业因各种原因在税收上发生的调整事项。（）

7.个人所得税的专项附加扣除是指根据国家规定，允许纳税人在计算应纳税所得额时减除的特定支出。（）

8.增值税的零税率政策适用于出口货物、出口服务、出口无形资产和出口不动产。（）

9.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、创新创业企业和转让企业所得等。（）

10.个人所得税的税率采用累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的计税基础及其在税收计算中的作用。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目，并说明其扣除标准。

4.说明增值税的简易计税方法在税收政策中的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进我国经济平稳健康发展中的作用。

2.分析当前我国个人所得税改革的方向及其对居民收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、提供现代服务业服务和提供娱乐业服务。

3.A,B,C,D

解析思路：在计算应纳税所得额时，工资、薪金支出、劳动保险和住房公积金支出、捐赠支出和财产损失均可在税前扣除。

4.A,B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益。

5.A,B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和一般纳税人。

6.A,B

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括转让定价和预约定价安排。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括继续教育、职业资格、赡养老人和捐赠。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物、出口服务、出口无形资产和出口不动产。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、创新创业企业和转让企业所得。

10.A,C

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率和比例税率。

11.A,B,D

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买设备支付的增值税和购买无形资产支付的增值税。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是指全年收入减去减除费用、减除捐赠和减除损失后的余额。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物取得的增值税、提供加工、修理修配劳务取得的增值税、提供交通运输业服务取得的增值税和提供现代服务业服务取得的增值税。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税基础包括购置固定资产的计税基础、购置无形资产的计税基础、购置长期投资的计税基础和购置存货的计税基础。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据包括全年收入、减除费用、减除捐赠和减除损失。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物、提供免税服务、出口免税货物和出口免税服务。

18.A,B

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和境外投资收益。

19.A,B

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和境外投资收益。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税环节包括生产环节、销售环节、进口环节和出口环节。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税法的基本规定。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，这是营业税法的基本规定。

3.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，这是企业所得税法的基本规定。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，这是个人所得税法的基本规定。

5.错误

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用简易计税方法。

6.正确

解析思路：企业所得税的特别纳税调整是指企业因各种原因在税收上发生的调整事项，这是企业所得税法的规定。

7.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指根据国家规定，允许纳税人在计算应纳税所得额时减除的特定支出，这是个人所得税法的规定。

8.正确

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物、出口服务、出口无形资产和出口不动产，这是增值税法的规定。

9.正确

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、创新创业企业和转让企业所得等，这是企业所得税法的规定。

10.正确

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增，这是个人所得税法的规定。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人可以开具增值税专用发票，可以抵扣进项税额；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额。

2.解释企业所得税的计税基础及其在税收计算中的作