2025年税务师考试的知识拓展税务师试题及答案

2025年税务师考试的知识拓展税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有（）。

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票只限于销售货物使用

C.专用发票必须按以下要求开具：项目齐全、字迹清晰、加盖专用发票发票专用章

D.专用发票实行最高开票限额管理

2.下列属于企业所得税应税收入的有哪些（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.财产转让收入

3.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人

B.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣

C.增值税一般纳税人应当按规定进行增值税纳税申报

D.增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票

4.下列关于个人所得税纳税义务人的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和居住在中国境内满一年的外国人

B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所，但居住满一年的非居民个人

C.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所，且居住不满一年的非居民个人

D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所，且居住不满一年的外国人

5.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.增值税的纳税期限分别为1个月、3个月、6个月、1年或者一个季度

B.增值税纳税人应当按照规定的期限申报纳税

C.增值税纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

D.增值税纳税人应当按照规定的期限报送有关资料

6.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税期限分别为1个月、3个月、6个月、1年或者一个季度

B.企业所得税纳税人应当按照规定的期限申报纳税

C.企业所得税纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

D.企业所得税纳税人应当按照规定的期限报送有关资料

7.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税期限分别为1个月、3个月、6个月、1年或者一个季度

B.个人所得税纳税人应当按照规定的期限申报纳税

C.个人所得税纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

D.个人所得税纳税人应当按照规定的期限报送有关资料

8.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表及其附列资料

B.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表及其附列资料

C.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表及其附列资料

D.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表及其附列资料

9.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税纳税申报应当包括企业所得税纳税申报表及其附列资料

B.企业所得税纳税申报应当包括企业所得税纳税申报表及其附列资料

C.企业所得税纳税申报应当包括企业所得税纳税申报表及其附列资料

D.企业所得税纳税申报应当包括企业所得税纳税申报表及其附列资料

10.下列关于个人所得税纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税纳税申报应当包括个人所得税纳税申报表及其附列资料

B.个人所得税纳税申报应当包括个人所得税纳税申报表及其附列资料

C.个人所得税纳税申报应当包括个人所得税纳税申报表及其附列资料

D.个人所得税纳税申报应当包括个人所得税纳税申报表及其附列资料

11.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）。

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

C.增值税普通发票由增值税纳税人自行购买

D.增值税发票实行最高开票限额管理

12.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税税收优惠包括减免税、税前扣除、加速折旧等

B.企业所得税税收优惠适用于所有企业

C.企业所得税税收优惠适用于符合条件的企业

D.企业所得税税收优惠由税务机关审核批准

13.下列关于个人所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税税收优惠包括减免税、税前扣除、加速折旧等

B.个人所得税税收优惠适用于所有个人

C.个人所得税税收优惠适用于符合条件的人员

D.个人所得税税收优惠由税务机关审核批准

14.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.增值税税收优惠包括减免税、税前扣除、加速折旧等

B.增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人

C.增值税税收优惠适用于符合条件的企业或个人

D.增值税税收优惠由税务机关审核批准

15.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税源泉扣缴是指企业向境外支付所得时，按照规定源泉扣缴企业所得税

B.企业所得税源泉扣缴适用于所有企业

C.企业所得税源泉扣缴适用于符合条件的企业

D.企业所得税源泉扣缴由税务机关审核批准

16.下列关于个人所得税源泉扣缴的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税源泉扣缴是指个人所得税纳税人向境外支付所得时，按照规定源泉扣缴个人所得税

B.个人所得税源泉扣缴适用于所有个人所得税纳税人

C.个人所得税源泉扣缴适用于符合条件的人员

D.个人所得税源泉扣缴由税务机关审核批准

17.下列关于增值税税收筹划的说法中，正确的有（）。

A.增值税税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过调整经营策略、税收政策等手段降低增值税税负

B.增值税税收筹划适用于所有增值税纳税人

C.增值税税收筹划适用于符合条件的企业或个人

D.增值税税收筹划由税务机关审核批准

18.下列关于企业所得税税收筹划的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过调整经营策略、税收政策等手段降低企业所得税税负

B.企业所得税税收筹划适用于所有企业所得税纳税人

C.企业所得税税收筹划适用于符合条件的企业或个人

D.企业所得税税收筹划由税务机关审核批准

19.下列关于个人所得税税收筹划的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税税收筹划是指个人在合法合规的前提下，通过调整收入、支出等手段降低个人所得税税负

B.个人所得税税收筹划适用于所有个人所得税纳税人

C.个人所得税税收筹划适用于符合条件的人员

D.个人所得税税收筹划由税务机关审核批准

20.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表及其附列资料

B.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表及其附列资料

C.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表及其附列资料

D.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表及其附列资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按年度申报纳税。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住超过180天的非居民个人。（）

4.增值税纳税人可以在次月申报期内补报上一个月的增值税纳税申报。（）

5.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、税前扣除和税收抵免。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税纳税人在支付所得时，按照规定代扣代缴个人所得税。（）

7.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、缴销均由税务机关进行管理。（）

8.企业所得税的纳税申报应当包括企业所得税纳税申报表、财务会计报表和税务机关要求的其他资料。（）

9.个人所得税的纳税申报可以采用纸质申报、电子申报和邮寄申报等多种方式。（）

10.增值税纳税人因特殊原因不能按期申报纳税的，可以向税务机关申请延期申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税管理上的主要区别。

2.请说明企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？

3.个人所得税中，非居民个人在中国境内取得所得的税收缴纳有哪些特殊规定？

4.税务师在为企业提供税务咨询服务时，应当遵循哪些基本原则？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要性及其在防范税收风险中的作用。

2.结合税收政策，探讨企业如何通过合理的税务筹划降低税负，同时确保合规经营。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：选项A正确，增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用；选项B错误，专用发票不仅限于销售货物，还包括提供应税服务；选项C正确，专用发票必须按要求开具；选项D正确，专用发票实行最高开票限额管理。

2.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为企业所得税应税收入的范畴。

3.ABC

解析思路：选项A正确，年应税销售额超过500万元的纳税人可认定为一般纳税人；选项B正确，一般纳税人可享受进项税额抵扣；选项C正确，一般纳税人应按规定进行纳税申报；选项D错误，一般纳税人可开具增值税专用发票。

4.ABC

解析思路：选项A、B、C均为个人所得税纳税义务人的范畴。

5.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为增值税征收管理的基本要求。

6.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为企业所得税征收管理的基本要求。

7.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为个人所得税征收管理的基本要求。

8.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为增值税纳税申报的基本要求。

9.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为企业所得税纳税申报的基本要求。

10.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为个人所得税纳税申报的基本要求。

11.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为增值税发票管理的基本要求。

12.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为企业所得税税收优惠的基本内容。

13.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为个人所得税税收优惠的基本内容。

14.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为增值税税收优惠的基本内容。

15.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为企业所得税源泉扣缴的基本要求。

16.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为个人所得税源泉扣缴的基本要求。

17.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为增值税税收筹划的基本内容。

18.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为企业所得税税收筹划的基本内容。

19.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为个人所得税税收筹划的基本内容。

20.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为增值税纳税申报的基本要求。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人也可以开具，但开具的发票类型不同。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，但纳税人应按月或季度预缴，年度终了后汇算清缴。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住超过90天的非居民个人。

4.√

解析思路：增值税纳税人可以在次月申报期内补报上一个月的增值税纳税申报。

5.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减免税、税前扣除和税收抵免。

6.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税纳税人在支付所得时，按照规定代扣代缴个人所得税。

7.×

解析思路：增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、缴销由纳税人自行管理，税务机关进行指导和监督。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报应当包括企业所得税纳税申报表、财务会计报表和税务机关要求的其他资料。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以采用纸质申报、电子申报和邮寄申报等多种方式。

10.√

解析思路：增值税纳税人因特殊原因不能按期申报纳税的，可以向税务机关申请延期申报。

三、简答题

1.解析思路：比较一般纳税人与小规模纳税人在增值税税率、进项税额抵扣、纳税申报、发票管理等方面的区别。

2.解析思路：