2025年税务师考试深化试题及答案

2025年税务师考试深化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利

C.将自产、委托加工的货物用于个人消费

D.将购买的货物用于投资

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输、建筑、金融、邮电、通讯、文化、娱乐、服务等劳务

C.销售土地使用权

D.出口货物

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.转让固定资产、无形资产、投资收益

D.收入减去成本、费用、税金后的余额

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国家规定的其他免税收入

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国家规定的其他免税所得

8.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.转让土地使用权

D.转让房屋所有权

9.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋抵押权

10.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

11.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买印花税票

B.转让印花税票

C.出租印花税票

D.抵押印花税票

12.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车船所有权

B.车船使用权

C.车船租赁权

D.车船抵押权

13.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.船舶所有权

B.船舶使用权

C.船舶租赁权

D.船舶抵押权

14.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地资源

C.森林资源

D.水资源

15.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

16.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇土地所有权

B.城镇土地使用权

C.城镇土地租赁权

D.城镇土地抵押权

17.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.车辆所有权

B.车辆使用权

C.车辆租赁权

D.车辆抵押权

18.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶收购

B.烟叶加工

C.烟叶销售

D.烟叶出口

19.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.车辆所有权

B.车辆使用权

C.车辆租赁权

D.车辆抵押权

20.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.船舶所有权

B.船舶使用权

C.船舶租赁权

D.船舶抵押权

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或者居住不满一年而从中国境内取得所得的个人。（）

5.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

6.房产税的纳税人是房产的所有人。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.印花税的纳税人是应税凭证的当事人。（）

9.车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人。（）

10.资源税的纳税人是开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述土地增值税的纳税申报期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收在调节收入分配、实现社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD。视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费以及用于投资。

3.ABC。营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输、建筑、金融、邮电、通讯、文化、娱乐、服务等劳务以及销售土地使用权。

4.ABCD。企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、转让固定资产、无形资产、投资收益以及收入减去成本、费用、税金后的余额。

5.ABCD。企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及国家规定的其他免税收入。

6.ABCD。个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及利息、股息、红利所得。

7.ABCD。个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及国家规定的其他免税所得。

8.ABCD。契税的征税范围包括购买土地使用权、购买房屋所有权、转让土地使用权和转让房屋所有权。

9.AB。房产税的征税范围包括房产的所有权和使用权。

10.ABC。土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让土地使用权和转让地上建筑物及其附着物。

11.ABCD。印花税的征税范围包括购买、转让、出租和抵押印花税票。

12.ABC。车船税的征税范围包括车船的所有权、使用权和租赁权。

13.ABCD。船舶吨税的征税范围包括船舶的所有权、使用权、租赁权和抵押权。

14.ABCD。资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、森林资源和水资源。

15.ABCD。环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

16.ABC。城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地的所有权、使用权和租赁权。

17.ABCD。车辆购置税的征税范围包括车辆的所有权、使用权、租赁权和抵押权。

18.ABC。烟叶税的征税范围包括烟叶的收购、加工和销售。

19.ABCD。车辆购置税的征税范围包括车辆的所有权、使用权、租赁权和抵押权。

20.ABCD。船舶吨税的征税范围包括船舶的所有权、使用权、租赁权和抵押权。

二、判断题答案及解析思路：

1.√。增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√。营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√。企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

4.√。个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或者居住不满一年而从中国境内取得所得的个人。

5.√。契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。

6.√。房产税的纳税人是房产的所有人。

7.√。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

8.√。印花税的纳税人是应税凭证的当事人。

9.√。车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人。

10.√。资源税的纳税人是开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：简述增值税的计税方法，包括一般纳税人采用进项税额抵扣应纳税额的方法，小规模纳税人采用简易计税方法等。

2.解析思路：简述企业所得税的纳税申报程序，包括纳税人在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表，附送有关资料等。

3.解析思路：简述个人所得税的征收管理方式，包括自行申报、代扣代缴、委托代征等方式。

4.解析思路：简述土地