2025年税务师考试信息整合试题及答案

2025年税务师考试信息整合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外商投资企业

2.下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.增值税专用发票的开具应当符合以下哪些规定？

A.专用发票的名称、代码、号码等应当符合国家规定

B.专用发票的内容应当真实、准确、完整

C.专用发票的领用、开具、保管等应当符合国家规定

D.专用发票的打印质量应当符合国家规定

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.税收返还

5.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.个人所得税的纳税义务人有哪些？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境外个人

8.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.基础设施

9.房产税的纳税义务人有哪些？

A.房屋所有权人

B.土地使用权人

C.建筑物所有权人

D.基础设施所有权人

10.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.土地使用权

B.土地承包经营权

C.土地租赁权

D.土地抵押权

11.城镇土地使用税的纳税义务人有哪些？

A.土地使用权人

B.土地承包经营权人

C.土地租赁权人

D.土地抵押权人

12.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.小汽车

C.载货汽车

D.载客汽车

13.车船税的纳税义务人有哪些？

A.车船所有权人

B.车船使用权人

C.车船抵押权人

D.车船租赁权人

14.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.建筑安装工程合同

C.财产保险合同

D.产权转移书据

15.印花税的纳税义务人有哪些？

A.合同当事人

B.保险合同当事人

C.产权转移书据当事人

D.印花税代扣代缴义务人

16.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

17.契税的纳税义务人有哪些？

A.土地使用权转让当事人

B.房屋买卖当事人

C.房屋赠与当事人

D.房屋交换当事人

18.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

19.土地增值税的纳税义务人有哪些？

A.土地使用权转让当事人

B.房屋买卖当事人

C.房屋赠与当事人

D.房屋交换当事人

20.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铜矿

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物和接受服务的进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据是房产原值减除折旧后的余额。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

6.车船税的计税依据是车船的排量和吨位。（）

7.印花税的税率是按照合同金额的一定比例征收的。（）

8.契税的税率是按照转让金额的3%征收的。（）

9.土地增值税的税率是按照转让土地增值额的一定比例征收的。（）

10.资源税的税率是根据不同资源的种类和品质确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述房产税的征收原则和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施原则。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税纳税人分类及其特点：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。一般纳税人具有进项税额抵扣的权利，而小规模纳税人则不具备。

2.企业所得税纳税申报流程：企业应按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料，包括会计报表、纳税申报表等。税务机关对申报资料进行审核，对符合规定的申报，办理税款缴纳手续。

3.个人所得税征收管理措施：个人所得税征收管理措施包括源泉扣缴、自行申报、税务审计、税务稽查等。源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款；自行申报是指纳税人自行计算并申报应纳税所得额；税务审计和税务稽查则是税务机关对纳税人的税收行为进行监督和检查。

4.房产税征收原则和计税依据：房产税的征收原则包括普遍征税、公平负担、合理调节。计税依据是房产的计税价值，即房产原值减除规定比例后的余额。

四、论述题答案：

1.税收政策在促进经济结构调整中的作用：税收政策可以通过调整税率和税收优惠等手段，引导资源向高效率、高附加值、低污染