2025年税务师考试备考技巧试题及答案

2025年税务师考试备考技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有：

A.可以自行开具增值税专用发票

B.可以申请使用增值税普通发票

C.可以享受增值税即征即退政策

D.应当按规定缴纳增值税

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.资产损失

D.职工福利费

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.纳税人可以自行申报个人所得税

B.纳税人可以通过扣缴义务人代扣代缴个人所得税

C.纳税人取得的利息、股息、红利所得，应当缴纳个人所得税

D.纳税人取得的偶然所得，不缴纳个人所得税

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让土地使用权的行为征税

B.土地增值税实行超额累进税率

C.土地增值税的征税范围包括土地使用权的出让和转让

D.土地增值税的纳税人是土地使用权的转让方

5.下列关于税收保全和强制执行的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施

B.税务机关有权对纳税人采取强制执行措施

C.纳税人对税收保全和强制执行措施不服的，可以申请行政复议

D.纳税人对税收保全和强制执行措施不服的，可以直接向人民法院提起诉讼

6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有：

A.税收优惠政策是对特定纳税人或者特定行为的减免税

B.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则

C.税收优惠政策应当符合税收法律法规的规定

D.税收优惠政策应当经过国务院或者国务院财政部门的批准

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.提供应税服务，为收到服务款或者取得索取服务款的凭据的当天

C.出售不动产，为签订买卖合同的当天

D.出租不动产，为收到租金的当天

8.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.股息、红利等权益性投资收益，为被投资方作出利润分配决定的日期

B.财产转让所得，为转让协议签订的日期

C.利息所得，为利息实际收到的日期

D.租金所得，为租赁合同约定的支付日期

9.下列关于个人所得税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.财产转让所得，为财产权转移的当天

B.利息、股息、红利所得，为取得利息、股息、红利所得的日期

C.偶然所得，为所得发生的日期

D.劳务报酬所得，为提供劳务的日期

10.下列关于土地增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.土地使用权出让，为签订出让合同的当天

B.土地使用权转让，为签订转让合同的当天

C.土地使用权出租，为签订租赁合同的当天

D.土地使用权抵押，为签订抵押合同的当天

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以申请使用增值税专用发票，也可以申请使用增值税普通发票。（）

2.企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、税收滞纳金、资产损失和职工福利费。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括自然人、法人和其他组织。（）

4.土地增值税的征税范围包括土地使用权的出让和转让，以及对土地的租赁、抵押等行为。（）

5.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施，但无权对纳税人采取强制执行措施。（）

6.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则，并经过国务院或者国务院财政部门的批准。（）

7.增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供应税服务的当天。（）

8.企业所得税纳税义务发生时间为被投资方作出利润分配决定的日期、财产转让协议签订的日期、利息实际收到的日期和租赁合同约定的支付日期。（）

9.个人所得税纳税义务发生时间为财产权转移的当天、取得利息、股息、红利所得的日期、所得发生的日期和提供劳务的日期。（）

10.土地增值税纳税义务发生时间为土地使用权出让的当天、土地使用权转让的当天、签订租赁合同的当天和签订抵押合同的当天。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的经营状况而有所调整。（）

2.个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平分段计算的，不同收入水平的纳税人适用不同的税率。（）

3.税收保全措施和强制执行措施是税务机关为了确保税款及时足额入库而采取的强制措施。（）

4.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取税收强制执行措施。（）

5.税收优惠政策可以适用于所有类型的纳税人，包括外国企业和个体工商户。（）

6.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，增值税小规模纳税人不得开具。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的费用都计入税前扣除项目。（）

8.个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人，以及支付利息、股息、红利所得的单位和个人。（）

9.土地增值税的征税对象是土地的增值额，即转让价格与取得土地时所支付的金额之差。（）

10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的范围和条件。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对经济发展的作用和可能带来的问题。

2.论述如何提高税收征管效率和纳税人满意度。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税一般纳税人具有开具增值税专用发票的资格，可以申请使用增值税普通发票，应当按规定缴纳增值税。选项C，增值税即征即退政策并非所有一般纳税人都能享受。

2.AC

解析思路：利息费用和资产损失可以在企业所得税前扣除，税收滞纳金和职工福利费不得在税前扣除。

3.ABC

解析思路：个人所得税纳税人包括自然人和法人，可以自行申报，也可以通过扣缴义务人代扣代缴，利息、股息、红利所得需缴纳个人所得税。

4.ABCD

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权的行为征税，实行超额累进税率，征税范围包括出让和转让，纳税人是转让方。

5.ABCD

解析思路：税务机关有权采取税收保全措施和强制执行措施，纳税人不服可申请行政复议或直接提起诉讼。

6.ABCD

解析思路：税收优惠政策需遵循公平、公正、公开原则，符合法律法规，需经国务院或财政部门批准。

7.AB

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天，不包括出租不动产。

8.AC

解析思路：企业所得税纳税义务发生时间为权益性投资收益决定日期、财产转让协议签订日期、利息实际收到日期。

9.ABCD

解析思路：个人所得税纳税义务发生时间为财产权转移、利息股息红利所得、偶然所得发生和提供劳务的日期。

10.ABCD

解析思路：土地增值税纳税义务发生时间为出让合同签订、转让合同签订、租赁合同签订和抵押合同签订的当天。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率会根据企业的经营状况和税收政策进行调整。

2.√

解析思路：个人所得税的税率是分级的，根据不同收入水平适用不同的税率。

3.√

解析思路：税收保全措施和强制执行措施确实是税务机关为了确保税款及时足额入库而采取的强制措施。

4.×

解析思路：税收强制执行措施是在税收保全措施无效的情况下采取的，纳税人未按时申报并不直接导致强制执行。

5.×

解析思路：税收优惠政策并非适用于所有类型的纳税人，某些优惠可能仅限于特定行业或地区。

6.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人只能开具普通发票。

7.×

解析思路：并非所有费用都可以在税前扣除，必须符合税法规定的扣除条件。

8.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人，以及支付利息、股息、红利所得的单位和个人。

9.√

解析思路：土地增值税的征税对象确实是土地的增值额。

10.√

解析思路：纳税人对于税务机关的具体行政行为不服，可以通过行政复议或行政诉讼途径解决。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能；一般纳税人进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人不能；一般纳税人按规定进行申报，小规模纳税人简化申报。

2.简述企