2025年税务师考试强化练习项目试题及答案

2025年税务师考试强化练习项目试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

4.企业发生的下列支出中，哪些可以计入企业所得税税前扣除？

A.税收滞纳金

B.办公费

C.职工福利费

D.资产损失

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

7.企业所得税的计税依据是什么？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.免税商店销售免税商品

D.增值税一般纳税人销售免税货物

9.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的应税项目？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

10.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.营业外收入

D.税收滞纳金

11.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国债利息收入

12.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.个人所得税的纳税期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.跨境电子商务综合服务平台简易计税

D.增值税一般纳税人简易计税

15.下列哪些属于企业所得税的简易计税方法？

A.小型微利企业简易计税

B.高新技术企业简易计税

C.研发费用加计扣除

D.资产损失税前扣除

16.下列哪些属于个人所得税的简易计税方法？

A.综合所得简易计税

B.经营所得简易计税

C.财产转让所得简易计税

D.利息、股息、红利所得简易计税

17.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税收登记

B.税收申报

C.税收缴纳

D.税收退还

18.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税收登记

B.税收申报

C.税收缴纳

D.税收退还

19.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税收登记

B.税收申报

C.税收缴纳

D.税收退还

20.下列哪些属于税收筹划？

A.合理避税

B.税收优惠

C.税收筹划

D.税收合规

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（）

2.企业在计算企业所得税时，可以将职工福利费全额扣除。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

4.企业所得税的税率分为25%、15%、10%三个档次。（）

5.个人所得税的税率分为5%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次。（）

6.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

7.企业所得税的简易计税方法只适用于小型微利企业。（）

8.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接扣缴税款。（）

9.税收滞纳金属于增值税的应税项目。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出全额扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业财务管理和经营决策的影响。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：增值税进项税额可以抵扣的是购买原材料和办公用品支付的增值税，设备支付的增值税和固定资产支付的增值税通常计入成本。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和营业外收入。

4.BC

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括办公费和职工福利费，税收滞纳金和资产损失通常不能税前扣除。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.AB

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

7.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

8.AB

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和国债利息收入。

9.ABC

解析思路：增值税的应税项目包括购买原材料支付的增值税、购买设备支付的增值税和购买办公用品支付的增值税。

10.AB

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和财产转让收入。

11.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人和跨境电商综合服务平台。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的简易计税方法适用于小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除和资产损失税前扣除。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的简易计税方法适用于综合所得、经营所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

17.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税收登记、税收申报、