2025年税务师考试选题技巧试题及答案

2025年税务师考试选题技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买低值易耗品

D.购买办公用品

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额+加计扣除

C.应纳税所得额-加计扣除

D.应纳税所得额-税前扣除

4.下列关于个人所得税的征收方式，说法正确的是：

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.以上都是

5.下列关于社会保险费的缴纳，说法正确的是：

A.企业按照国家规定缴纳

B.个人按照国家规定缴纳

C.个体工商户按照国家规定缴纳

D.以上都是

6.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权赠与

7.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋赠与

D.房屋抵押

8.下列关于车船税的征税范围，说法正确的是：

A.车辆购置税

B.车辆使用税

C.船舶购置税

D.船舶使用税

9.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.购买印花税票

B.购买合同

C.购买发票

D.购买其他应税凭证

10.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是：

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

11.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是：

A.工业企业

B.农业企业

C.建筑企业

D.服务业企业

12.下列关于耕地占用税的征税范围，说法正确的是：

A.建设项目占用耕地

B.土地开发占用耕地

C.农业生产占用耕地

D.生态建设占用耕地

13.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋继承

D.房屋抵押

14.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是：

A.城镇土地使用

B.城镇土地开发

C.城镇土地出租

D.城镇土地抵押

15.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是：

A.购买车辆

B.出售车辆

C.转让车辆

D.抵押车辆

16.下列关于船舶吨税的征税范围，说法正确的是：

A.船舶进出港口

B.船舶停泊港口

C.船舶过境

D.船舶租赁

17.下列关于城市维护建设税的征税范围，说法正确的是：

A.城市维护建设

B.城市基础设施建设

C.城市绿化

D.城市环境保护

18.下列关于教育费附加的征税范围，说法正确的是：

A.教育事业

B.教育基础设施建设

C.教育人才培养

D.教育经费筹集

19.下列关于地方教育附加的征税范围，说法正确的是：

A.地方教育事业

B.地方教育基础设施建设

C.地方教育人才培养

D.地方教育经费筹集

20.下列关于文化事业建设费征税范围，说法正确的是：

A.文化事业

B.文化基础设施建设

C.文化人才培养

D.文化经费筹集

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人，包括在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。（）

4.社会保险费的缴纳比例和基数由国家和地方政府共同规定，企业和个人按照规定的比例缴纳。（）

5.土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用权人，不论是否进行土地使用权转让，都应缴纳土地增值税。（）

6.房产税的征税对象为房屋，不论房屋的所有权性质，均应征收房产税。（）

7.车船税的征税对象为车船，车船的所有权和使用权归属不影响税款的征收。（）

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。（）

9.资源税是对在我国境内开采和生产的矿产资源和盐资源征收的一种税。（）

10.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用情况。

4.简述社会保险费的征缴程序及其主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人税收风险管理的意义。

2.论述我国现行税收政策对企业投资决策的影响，并分析如何通过税收筹划优化企业投资结构。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，因此所有选项均正确。

2.A,C,D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括购进原材料、低值易耗品和办公用品等用于生产经营的货物，不包括固定资产。

3.A,D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税前扣除后的金额为实际税负。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月、按年、按次等多种方式，具体根据个人所得情况确定。

5.A,B,C,D

解析思路：社会保险费的缴纳包括企业、个人和个体工商户，根据国家规定缴纳。

6.A

解析思路：土地增值税的征税范围为土地使用权转让，不包括出租、抵押和赠与。

7.A

解析思路：房产税的征税对象为房屋出租，不包括出售、赠与和抵押。

8.A,B,C,D

解析思路：车船税的征税对象为车船，包括购置、使用、过境和租赁等情况。

9.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税范围为书立、领受、使用的应税凭证，包括合同、发票和其他凭证。

10.A

解析思路：资源税的征税范围为矿产资源和盐资源，不包括水资源、土地资源和环境资源。

11.A,C,D

解析思路：环境保护税的征税对象为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

12.A,B

解析思路：耕地占用税的征税范围为建设项目和土地开发占用耕地。

13.A,B,C

解析思路：契税的征税范围为房屋买卖、赠与和继承。

14.A,C

解析思路：城镇土地使用税的征税范围为城镇土地使用和出租。

15.A

解析思路：车辆购置税的征税范围为购买车辆。

16.A,B,C

解析思路：船舶吨税的征税范围为船舶进出港口、停泊港口和过境。

17.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的征税范围为城市维护建设、基础设施建设、绿化和环境保护。

18.A,B,C,D

解析思路：教育费附加的征税范围为教育事业、基础设施建设、人才培养和经费筹集。

19.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加的征税范围为地方教育事业、基础设施建设、人才培养和经费筹集。

20.A,B,C,D

解析思路：文化事业建设费的征税范围为文化事业、基础设施建设、人才培养和经费筹集。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供劳务等活动的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业和其他组织，以及非居民企业。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括各种所得类型，如工资、薪金、稿酬等。

4.√

解析思路：社会保险费的缴纳比例和基数由国家和地方政府规定，企业和个人按照规定缴纳。

5.×

解析思路：土地增值税的纳税人仅限于土地使用权转让者，不涉及所有权的变更。

6.√

解析思路：房产税的征税对象为房屋，无论所有权性质如何，均应征收房产税。

7.√

解析思路：车船税的征税对象为车船，不受所有权和使用权的限制。

8.√

解析思路：印花税是对书立、领受、使用的应税凭证征收的税种。

9.√

解析思路：资源税是对矿产资源和盐资源征收的税种。

10.√

解析思路：环境保护税是对直接向环境排放应税污染物的企业征收的税种。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率及其适用范围：增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，分别适用于不同类型的货物和服务。13%的税率适用于基本税率货物和服务，9%的税率适用于低税率货物和服务，6%的税率适用于免税货物和服务。

2.企业所得税的税前扣除项目及其相关规定：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业在生产经营过程中发生的直接材料、直接人工、制造费用等；费用是指企业在生产经营过程中发生的间接费用，如管理费用、销售费用、财务费用等；税金是指企业应缴纳的各种税款；损失是指企业在生产经营过程中发生的意外损失；其他支出是指企业在生产经营过程中发生的其他合法支出。

3.个人所得税的纳税申报方式及其适用情况：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。自行申报适用于有固定收入的个人；代扣代缴适用于有工资薪金所得的个人；委托申报适用于无法自行申报的个人。

4.社会保险费的征缴程序及其主要内容：社会保险费的征缴程序包括参保登记、申报缴费、征收管理和支付待遇。主要内容有：企业应当依法办理参保登记，如实申报缴费基数和费率；税务机关依法征收社会保险费；社会保险基金按规定支付待遇。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人税收风险管理的意义：税务师通过专业的税收知识和经验，为企业和个人提供税收筹划服务，帮助企业降低税负，提高经