了解2025年税务师考试的出题思路试题及答案

了解2025年税务师考试的出题思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税一般纳税人的特征？（）

A.会计制度健全，能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额

B.纳税人实行增值税专用发票管理

C.纳税人按照增值税一般计税方法计算应纳税额

D.纳税人按照简易计税方法计算应纳税额

2.以下哪些属于企业所得税的征收范围？（）

A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

B.企业出租、出售不动产取得的收入

C.企业投资收益

D.企业转让土地使用权取得的收入

3.以下哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.国债利息收入

B.基本养老保险费

C.企业年金

D.个人捐赠

4.以下哪些属于增值税的计税方法？（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.查账征收

D.查定征收

5.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.税收滞纳金

B.财产损失

C.税收罚款

D.职工福利费

6.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

7.以下哪些属于个人所得税的应税项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收罚款

D.国债利息收入

8.以下哪些属于增值税的征税对象？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

9.以下哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.税收滞纳金

C.财产损失

D.税收罚款

10.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？（）

A.雇佣单位

B.企事业单位

C.个人

D.国家税务机关

11.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.以下哪些属于企业所得税的税率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

13.以下哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.以下哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.以下哪些属于增值税的发票管理？（）

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报送

18.以下哪些属于企业所得税的申报纳税？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.纳税人委托代理申报

19.以下哪些属于个人所得税的申报纳税？（）

A.纳税人自行申报

B.雇佣单位代扣代缴

C.企事业单位代扣代缴

D.国家税务机关核定征收

20.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.环保企业

D.出口企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的征收范围包括国内外所得。（）

4.增值税的征税对象为销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。（）

5.企业所得税的税率为25%，特定企业可享受15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的税率根据所得额的不同分为累进税率。（）

7.增值税的纳税期限为按月申报纳税。（）

8.企业所得税的申报纳税方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴和核定征收。（）

9.个人所得税的申报纳税方式包括纳税人自行申报、雇主代扣代缴和国家税务机关核定征收。（）

10.增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管和报送等环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.说明企业所得税的纳税义务发生时间。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和国家税收的影响。

2.分析当前我国税收政策中存在的主要问题，并提出相应的改进建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税一般纳税人应具备健全的会计制度，实行专用发票管理，按照一般计税方法计算应纳税额。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括所有企业的收入，包括货币形式和非货币形式。

3.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息、养老保险费和企业年金。

4.AB

解析思路：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法。

5.BD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括财产损失和职工福利费。

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供劳务、出口货物和进口货物。

7.AB

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得和劳务报酬所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供劳务、出口货物和进口货物。

9.AB

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

10.ABD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括雇佣单位、企事业单位和国家税务机关。

11.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

12.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABC

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管和报送等环节。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的申报纳税方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、核定征收和委托代理申报。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的申报纳税方式包括纳税人自行申报、雇主代扣代缴、企事业单位代扣代缴和国家税务机关核定征收。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、环保企业和出口企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税专用发票确实只限于增值税一般纳税人领用。

2.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.正确

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括国内外所得。

4.正确

解析思路：增值税的征税对象确实包括销售货物、提供劳务、出口货物和进口货物。

5.正确

解析思路：企业所得税的税率为25%，特定企业可以享受15%的优惠税率。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率根据所得额的不同确实分为累进税率。

7.正确

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

8.正确

解析思路：企业所得税的申报纳税方式确实包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、核定征收和委托代理申报。

9.正确

解析思路：个人所得税的申报纳税方式确实包括纳税人自行申报、雇主代扣代缴、企事业单位代扣代缴和国家税务机关核定征收。

10.正确

解析思路：增值税的发票管理确实包括发票领用、开具、保管和报送等环节。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

解析思路：从会计制度、税率、征收管理、发票管理等方面比较两者的差异。

2.说明企业所得税的纳税义务发生时间。

解析思路：列举企业所得税纳税义务发生的具体情形，如收入实现、费用发生等。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

解析思路：列举个人所得税的征收方式，如自行申报、代扣代缴等。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

解析思路：阐述简易计税方法的基本概念、适