2025年税务师考试复习增效方案的探索与思考试题及答案

2025年税务师考试复习增效方案的探索与思考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人按照销售额和应税劳务收入缴纳增值税

D.增值税纳税人的纳税期限为一个月

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的计税依据为企业实现的应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为一年

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为纳税人的各项所得

D.个人所得税的纳税期限为一个月

4.下列关于营业税的说法，正确的有：

A.营业税的纳税人为在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的税率分为5%和3%

C.营业税的计税依据为营业税应税劳务的营业额

D.营业税的纳税期限为一个月

5.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采或者生产应税资源的企业和个人

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的计税依据为应税资源的销售额

D.资源税的纳税期限为一个月

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让土地使用权的企业和个人

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的增值额

D.土地增值税的纳税期限为一个月

7.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的税率分为比例税率和定额税率

C.房产税的计税依据为房产的评估价值

D.房产税的纳税期限为一年

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的计税依据为购买土地、房屋的成交价格

D.契税的纳税期限为一个月

9.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为印花税应税凭证的金额

D.印花税的纳税期限为一个月

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

C.车辆购置税的计税依据为购置应税车辆的成交价格

D.车辆购置税的纳税期限为一个月

11.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的税率分为比例税率和定额税率

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格

D.关税的纳税期限为一个月

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的纳税期限为一个月

13.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

C.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

D.教育费附加的纳税期限为一个月

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

C.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

D.地方教育附加的纳税期限为一个月

15.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

D.环境保护税的纳税期限为一个月

16.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人为在中国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

D.烟叶税的纳税期限为一个月

17.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的税率分为比例税率和定额税率

C.车船税的计税依据为车船的购置价格

D.车船税的纳税期限为一年

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人为在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的纳税期限为一个月

19.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为印花税应税凭证的金额

D.印花税的纳税期限为一个月

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

C.车辆购置税的计税依据为购置应税车辆的成交价格

D.车辆购置税的纳税期限为一个月

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的税率高于小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为一年，无论企业规模大小，均需按照此期限申报纳税。（）

3.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于不同收入水平的纳税人。（）

4.营业税的纳税人为在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人，包括外国企业。（）

5.资源税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率根据资源种类和地区差异而有所不同。（）

6.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的增值额，增值额越高，税率越高。（）

7.房产税的计税依据为房产的评估价值，每年进行一次评估，作为计税依据。（）

8.契税的税率分为比例税率和定额税率，根据购买土地、房屋的成交价格确定税率。（）

9.印花税的计税依据为印花税应税凭证的金额，包括合同、凭证等。（）

10.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率，购置车辆的价格越高，税率越高。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？纳税人在申报纳税时需要注意哪些事项？

3.个人所得税的税率结构是怎样的？如何根据税率结构计算个人所得税？

4.资源税的征收对象和税率是如何确定的？资源税对环境保护有何影响？

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过合理规划税务筹划，降低企业税负，提高企业经济效益。

2.分析当前我国税收政策对中小企业发展的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人定义、分类、纳税期限均为正确描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

4.ABCD

解析思路：营业税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

5.ABCD

解析思路：资源税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

6.ABCD

解析思路：土地增值税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

7.ABCD

解析思路：房产税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

8.ABCD

解析思路：契税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

9.ABCD

解析思路：印花税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

11.ABCD

解析思路：关税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

12.ABCD

解析思路：城市维护建设税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

13.ABCD

解析思路：教育费附加纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

15.ABCD

解析思路：环境保护税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

16.ABCD

解析思路：烟叶税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

17.ABCD

解析思路：车船税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

19.ABCD

解析思路：印花税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人定义、税率、计税依据、纳税期限均为正确描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人税率相同，均为标准税率。

2.√

解析思路：企业所得税纳税期限统一规定为一年。

3.√

解析思路：个人所得税税率结构为七级超额累进税率。

4.×

解析思路：营业税纳税人仅限于中国境内单位和个人。

5.√

解析思路：资源税税率根据资源种类和地区差异确定。

6.√

解析思路：土地增值税税率与增值额成正比。

7.×

解析思路：房产税计税依据为房产原值或租金收入，非评估价值。

8.√

解析思路：契税税率根据购买土地、房屋的成交价格确定。

9.√

解析思路：印花税计税依据为印花税应税凭证的金额。

10.√

解析思路：车辆购置税税率与购置车辆价格成正比。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可享受进项税额抵扣，税率较高；小规模纳税人简易计税，税率较低。主要区别在于税率和进项税额抵扣政策。

2.企业所得税纳税期限为一年。纳税人在申报纳税时需注意按时申报、准确计算税额、提供相关凭证等事项。

3.个人所得税税率结构为七级超额累进税率，根据纳税人收入水平确定适用税率。计算个人所得税时，需根据税率和速算扣除数计算应纳税额。