2025年税务师考试科目规划试题及答案

2025年税务师考试科目规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收优惠

6.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.增值税的纳税期限一般是多少？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业所得税的纳税期限一般是多少？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.个人所得税的纳税期限一般是多少？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设项目的物资供应

C.社会福利单位提供的应税服务

D.境外单位向境内单位提供的应税服务

11.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.公益捐赠支出

C.研发费用

D.购置固定资产支出

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.公益捐赠支出

C.研发费用

D.购置固定资产支出

13.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供公益性服务

D.纳税人投资于国家重点扶持的产业

14.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供公益性服务

D.纳税人投资于国家重点扶持的产业

15.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供公益性服务

D.纳税人投资于国家重点扶持的产业

16.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

17.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

18.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

19.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的领用

D.发票的认证

20.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的领用

D.发票的认证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

3.个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平分段计算的。（）

4.增值税的免税项目包括销售免税货物和提供免税劳务。（）

5.企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收减免。（）

6.个人所得税的减免税政策包括免税项目和减税项目。（）

7.增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为年度，也可以按季度申报。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为年度，也可以按月或按次申报。（）

10.增值税的发票管理要求纳税人必须开具发票，并妥善保管发票资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述增值税发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位和事业单位，个人不属于企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%已调整为13%。

5.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入和成本费用。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

7.ABD

解析思路：增值税的纳税期限一般为1个月、3个月或6个月，1年不属于常规纳税期限。

8.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为1个月、3个月或6个月，1年不属于常规纳税期限。

9.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为1个月、3个月或6个月，1年不属于常规纳税期限。

10.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本建设项目的物资供应和社会福利单位提供的应税服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、公益捐赠支出、研发费用和购置固定资产支出。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、公益捐赠支出、研发费用和购置固定资产支出。

13.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括纳税人因自然灾害遭受重大损失、纳税人出口货物、纳税人提供公益性服务和纳税人投资于国家重点扶持的产业。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括纳税人因自然灾害遭受重大损失、纳税人出口货物、纳税人提供公益性服务和纳税人投资于国家重点扶持的产业。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括纳税人因自然灾害遭受重大损失、纳税人出口货物、纳税人提供公益性服务和纳税人投资于国家重点扶持的产业。

16.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

19.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、领用和认证。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票的开具、保管、领用和认证。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上存在差异。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额，不包括免税收入。

3.√

解析思路：个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平分段计算的，存在不同的税率档次。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物和提供免税劳务。

5.√

解析思路：企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收减免。

6.√

解析思路：个人所得税的减免税政策包括免税项目和减税项目。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度，也可以按季度申报。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为年度，也可以按月或按次申报。

10.√

解析思路：增值税的发票管理要求纳税人必须开具发票，并妥善保管发票资料。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行填写纳税申报表、向税务机关报送申报表及附报资料、税务机关审核申报资料、纳税人缴纳应纳税款、税务机关进行税款征收和核算。

3.个人所得税的征收管理特点包括实行源泉扣缴、按月或按次预缴、年度汇算清缴、税收优惠和纳税申报的便利性。

4.增值税发票的开具和使用要求包括发票的开具必须真实、合法、准确、完整；发票的保管必须妥善，不得损毁、遗失；发票的领用必须按照规定程序办理；发票的认证必须及时，不得逾期。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税对促进我国经济发展的作用主要体现在以