2025年税务师考试实务探索试题及答案

2025年税务师考试实务探索试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

C.增值税专用发票不得涂改、损毁、擅自销毁

D.增值税专用发票的填写内容应当真实、准确、完整

2.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内设立分支机构的外国企业

D.在中国境内设立代表机构的外国企业

3.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有：

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

C.个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收期限为次月15日前

4.下列关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

B.基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%

C.增值税税率适用于境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等行为

D.增值税税率适用于境外销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等行为

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让房地产的单位和个人

C.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额

D.土地增值税的征收期限为次月15日前

6.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对在中国境内书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税

B.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

C.印花税的计税依据是应税凭证所载金额

D.印花税的征收期限为次月15日前

7.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是对在中国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税

B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的计税依据是房产原值或房产租金

D.房产税的征收期限为次月15日前

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的计税依据是契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格

D.契税的征收期限为次月15日前

9.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人

C.车船税的计税依据是车船的种类、吨位、排气量等

D.车船税的征收期限为次月15日前

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

C.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

D.环境保护税的征收期限为次月15日前

11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的应纳税额

D.城市维护建设税的征收期限为次月15日前

12.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是对在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.教育费附加的计税依据是增值税、消费税的应纳税额

D.教育费附加的征收期限为次月15日前

13.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加是对在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的应纳税额

D.地方教育附加的征收期限为次月15日前

14.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有：

A.企业所得税优惠政策包括免税、减税、加速折旧等

B.企业所得税优惠政策适用于在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.企业所得税优惠政策适用于在中国境内设立分支机构的外国企业

D.企业所得税优惠政策适用于在中国境内设立代表机构的外国企业

15.下列关于个人所得税优惠政策的说法，正确的有：

A.个人所得税优惠政策包括免税、减税、速算扣除数等

B.个人所得税优惠政策适用于在中国境内取得所得的个人

C.个人所得税优惠政策适用于在中国境内取得所得的非居民个人

D.个人所得税优惠政策适用于在中国境内取得所得的外国个人

16.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票实行一证一票管理

C.增值税专用发票实行一票一码管理

D.增值税专用发票实行一票一卡管理

17.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行汇总、计算和申报的过程

B.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后5个月内

C.企业所得税汇算清缴的纳税人应当如实申报应纳税所得额

D.企业所得税汇算清缴的纳税人应当按规定结清应纳税款

18.下列关于个人所得税自行申报的说法，正确的有：

A.个人所得税自行申报是指个人按照税法规定自行计算应纳税所得额，自行申报纳税的过程

B.个人所得税自行申报的期限为年度终了后3个月内

C.个人所得税自行申报的纳税人应当如实申报应纳税所得额

D.个人所得税自行申报的纳税人应当按规定结清应纳税款

19.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有：

A.土地增值税清算是指纳税人转让房地产后，对土地增值税应纳税额进行计算、申报和缴纳的过程

B.土地增值税清算的期限为纳税人转让房地产后30日内

C.土地增值税清算的纳税人应当如实申报应纳税额

D.土地增值税清算的纳税人应当按规定结清应纳税款

20.下列关于契税申报缴纳的说法，正确的有：

A.契税申报缴纳是指纳税人在土地、房屋权属发生转移后，向税务机关申报纳税的过程

B.契税申报缴纳的期限为土地、房屋权属发生转移后30日内

C.契税申报缴纳的纳税人应当如实申报应纳税额

D.契税申报缴纳的纳税人应当按规定结清应纳税款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.增值税零税率适用于国际运输、航天运输等特定服务出口。（）

5.土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权的行为。（）

6.印花税的征税对象包括各类经济合同、产权转移书据等。（）

7.房产税的计税依据可以是房产的评估价值或房产的租金收入。（）

8.契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.车船税的征收标准根据车船的种类、吨位、排气量等因素确定。（）

10.环境保护税的征收标准根据应税污染物的排放量和污染当量值确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.简述企业所得税纳税申报的主要内容和程序。

3.简述个人所得税自行申报的主要流程和时间要求。

4.简述土地增值税清算的主要步骤和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用和影响。

2.论述如何提高个人所得税征收管理的效率和效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票的使用对象、作用、填写要求等均为正确说法。

2.A、B、C、D

解析思路：根据企业所得税法规定，上述选项均为企业所得税纳税人。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征收管理涉及纳税人、扣缴义务人、征收方式、税率等，均为正确说法。

4.A、B、C、D

解析思路：增值税税率种类、适用范围等均为正确说法。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值税的征税对象、纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

6.A、B、C、D

解析思路：印花税的征税对象、纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

7.A、B、C、D

解析思路：房产税的纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

8.A、B、C、D

解析思路：契税的纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

9.A、B、C、D

解析思路：车船税的纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

10.A、B、C、D

解析思路：环境保护税的纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

11.A、B、C、D

解析思路：城市维护建设税的纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

12.A、B、C、D

解析思路：教育费附加的纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

13.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加的纳税人、计税依据、征收期限等均为正确说法。

14.A、B、C、D

解析思路：企业所得税优惠政策包括免税、减税、加速折旧等，适用于特定企业。

15.A、B、C、D

解析思路：个人所得税优惠政策包括免税、减税、速算扣除数等，适用于特定个人。

16.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票管理涉及实名制、一证一票、一票一码等要求。

17.A、B、C、D

解析思路：企业所得税汇算清缴涉及申报内容、期限、如实申报、结清税款等要求。

18.A、B、C、D

解析思路：个人所得税自行申报涉及申报流程、期限、如实申报、结清税款等要求。

19.A、B、C、D

解析思路：土地增值税清算涉及清算步骤、期限、如实申报、结清税款等要求。

20.A、B、C、D

解析思路：契税申报缴纳涉及申报流程、期限、如实申报、结清税款等要求。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照规定的扣除率计算进项税额。

2.正确

解析思路：企业所得税法规定，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.正确

解析思路：个人所得税法规定，超额累进税率适用于工资、薪金所得。

4.正确

解析思路：增值税法规定，零税率适用于国际运输、航天运输等特定服务出口。

5.错误

解析思路：土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。

6.正确

解析思路：印花税的征税对象包括各类经济合同、产权转移书据等。

7.正确

解析思路：房产税的计税依据可以是房产的评估价值或房产的租金收入。

8.正确

解析思路：契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

9.正确

解析思路：车船税的征收标准根据车船的种类、吨位、排气量等因素确定。

10.正确

解析思路：环境保护税的征收标准根据应税污染物的排放量和污染当量值确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

解析思路：回答增值税专用发票的开具要求，如内容真实、准确、完整；开具时限；保存期限等，并说明注意事项，如不得涂改、损毁、擅自销毁等。

2.简述企业所得税纳税申报的主要内容和程序。

解析思路：回答企业所得税纳税申报的主要内容，如应纳税所得额、应纳税额、减免税等，并说明申报程序，如准备申报材料、填写申报表、提交申报等。

3.简述个人所得税自行申报的主要流程和时间要求。

解析思路：回答个人所得税自行申报的流程，如计算应纳税所得额、填写申报表、提交申报等，并说明时间要求，如年度终了后3个月内申报。

4.简述土地增