2025年税务师考试跨越障碍试题及答案

2025年税务师考试跨越障碍试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.企业购进的下列货物中，哪些可以抵扣进项税额？

A.销售货物

B.提供加工

C.购进原材料

D.购进固定资产

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算增值税应纳税额时扣除？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进小汽车

D.购进无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

15.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算增值税应纳税额时扣除？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进小汽车

D.购进无形资产

16.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

19.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

20.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

9.个人所得税的计税依据是纳税人的应税所得额。（）

10.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，具体由主管税务机关核定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.请解释企业所得税中“税前扣除”的概念及其相关规定。

3.简要说明个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和计算方法。

4.描述增值税发票的管理制度及其在税收征管中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进经济稳定增长中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税收政策在调整收入分配中的作用，分析其可能带来的正面和负面影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、销售不动产和出口货物。

2.AC

解析思路：可以扣除的支出包括职工工资及福利费和研发费用，税收滞纳金和捐赠支出不能扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、股息和利息收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产租赁所得。

5.ABC

解析思路：可以抵扣进项税额的货物包括销售货物、提供加工和购进原材料。

6.ABD

解析思路：简易计税方法包括3%、5%和9%征收率，6%征收率不属于简易计税方法。

7.ABD

解析思路：可以在计算增值税应纳税额时扣除的支出包括购进原材料、固定资产和无形资产。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、股息和利息收入。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产租赁所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、销售不动产和出口货物。

11.AC

解析思路：可以扣除的支出包括职工工资及福利费和研发费用，税收滞纳金和捐赠支出不能扣除。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、股息和利息收入。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产租赁所得。

14.ABD

解析思路：简易计税方法包括3%、5%和9%征收率，6%征收率不属于简易计税方法。

15.ABD

解析思路：可以在计算增值税应纳税额时扣除的支出包括购进原材料、固定资产和无形资产。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、股息和利息收入。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产租赁所得。

18.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、销售不动产和出口货物。

19.AC

解析思路：可以扣除的支出包括职工工资及福利费和研发费用，税收滞纳金和捐赠支出不能扣除。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、股息和利息收入。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业和其他组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

5.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

9.√

解析思路：个人所得税的计税依据是纳税人的应税所得额。

10.√

解析思路：增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，具体由主管税务机关核定。

三、简答题

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：介绍简易计税方法的定义，包括3%、5%和9%征收率，以及适用范围，如小规模纳税人等。

2.请解释企业所得税中“税前扣除”的概念及其相关规定。

解析思路：解释税前扣除的定义，说明其在企业所得税计算中的作用，并列出相关扣除项目的规定。

3.简要说明个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和计算方法。

解析思路：介绍专项附加扣除的种类，如子女教育、继续教育等，以及相应的计算方法。

4.描述增值税发票的管理制度及其在税收征管中的作用。

解析思路：阐述增值税发票的管理制度，包括开具、保管、报送等要求，以及其在税收征管中的监控和验证作用。

四、论述题

1.论述税收在促进经济稳定增长中的作