2025年税务师考试复习问答试题及答案

2025年税务师考试复习问答试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.出口货物

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.发生增值税纳税义务的当天

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.出口货物

11.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

12.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.发生增值税纳税义务的当天

13.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.出口货物

18.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

19.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.发生增值税纳税义务的当天

20.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

5.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

6.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

7.个人所得税的工资、薪金所得每月可以扣除5000元的基本费用。（）

8.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）

9.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内申报纳税。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人应当自代扣代缴之日起7日内向税务机关报送代扣代缴报告表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人的概念及其特点。

2.说明企业所得税中亏损弥补的基本原则。

3.列举个人所得税中几种常见的扣除项目。

4.描述增值税出口退税的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收优惠政策对企业经营的影响。

2.结合当前经济形势，分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和非居民企业。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险基金、从事学历教育的学校提供的教育服务和出口货物。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天、销售不动产的当天、出口货物的当天和发生增值税纳税义务的当天。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、财产转让收入和利息收入。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围与第1题相同。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人与第2题相同。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目与第3题相同。

二、判断题

1.对

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，符合题意。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度规定自公历1月1日起至12月31日止，符合题意。

3.对

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，符合题意。

4.对

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，符合题意。

5.错

解析思路：增值税的出口退税政策并非适用于所有出口企业，只有符合条件的企业才能享受。

6.对

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，符合题意。

7.对

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得每月可以扣除5000元的基本费用，符合题意。

8.错

解析思路：增值税的纳税地点规定为纳税人所在地，但具体规定可能因地区而异。

9.对

解析思路：企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内申报纳税，符合题意。

10.错

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人应当自代扣代缴之日起7日内向税务机关报送代扣代缴报告表，与题意不符。

三、简答题

1.增值税一般纳税人是指年销售额达到一定规模，可以按照规定自行开具增值税专用发票并抵扣进项税额的纳税人。其特点包括：纳税义务发生时间明确、进项税额抵扣范围广、税收优惠政策较多等。

2.企业所得税中亏损弥补的基本原则包括：亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转弥补的亏损不得超过税法规定的限额；亏损结转弥补的顺序为先弥补以前年度亏损，再弥补本年度亏损；亏损结转弥补的比例不得超过企业当年所得额的50%。

3.个人所得税中常见的扣除项目包括：工资、薪金所得的专项扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、公益捐赠等。

4.增值税出口退税的基本流程包括：出口企业申报出口货物或劳务，主管税务机关审核确认出口货物或劳务的销售情况；出口企业申报出口退税，并提供相关证明材料；税务机关审核确认出口退税的合规性，计算应退税款；税务机关将应退税款划拨至出口企业账户。

四、论述题

1