2025年税务师考试材料准备试题及答案

2025年税务师考试材料准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税纳税人范围的有（）。

A.从事货物销售的个体工商户

B.从事应税服务的单位

C.从事不动产租赁的个人

D.从事免税项目销售的企业

2.关于增值税专用发票，以下说法正确的有（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只限于在本省、自治区、直辖市内使用

C.增值税专用发票可以作为购货方抵扣增值税进项税额的凭证

D.增值税专用发票可以作为销货方确认收入、计提销项税额的依据

3.以下哪些情况应征收消费税（）。

A.酒精饮料的批发销售

B.超豪华小汽车的零售

C.卷烟的生产和批发

D.香烟的零售

4.企业所得税的计税依据包括（）。

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

5.下列属于个人所得税的征税范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.以下哪些属于增值税纳税义务发生时间（）。

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务，合同约定收款日期的

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务，取得索取销售款凭据的

C.销售货物、提供加工、修理修配劳务，取得索取销售款凭据的当天

D.销售货物、提供加工、修理修配劳务，发出货物并办妥托收手续的

7.关于营业税改征增值税，以下说法正确的有（）。

A.营业税改征增值税是为了完善增值税制度，促进经济发展

B.营业税改征增值税后，纳税人仍需缴纳营业税

C.营业税改征增值税后，增值税纳税人范围扩大

D.营业税改征增值税后，增值税税率有所调整

8.企业下列支出中，可以在计算企业所得税前扣除的有（）。

A.非常损失

B.资产减值损失

C.捐赠支出

D.利息支出

9.个人所得税的征收方式包括（）。

A.代扣代缴

B.代收代缴

C.查账征收

D.定期定额征收

10.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特征（）。

A.年应税销售额不超过500万元

B.纳税人自行申报纳税

C.纳税人不得开具增值税专用发票

D.纳税人可以享受简易计税方法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

2.增值税专用发票可以作为销货方确认收入、计提销项税额的依据。（）

3.企业所得税的计税依据不包括营业外收入和营业外支出。（）

4.个人所得税的征税范围不包括利息、股息、红利所得。（）

5.增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务，取得索取销售款凭据的当天。（）

6.营业税改征增值税后，增值税纳税人范围缩小。（）

7.企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、营业成本、营业外收入和营业外支出。（）

8.个人所得税的征收方式不包括定期定额征收。（）

9.增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法。（）

10.消费税只针对生产和销售环节征收。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（√）

2.增值税专用发票可以作为销货方确认收入、计提销项税额的依据。（√）

3.企业所得税的计税依据不包括营业外收入和营业外支出。（×）

4.个人所得税的征税范围不包括利息、股息、红利所得。（×）

5.增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务，取得索取销售款凭据的当天。（√）

6.营业税改征增值税后，增值税纳税人范围缩小。（×）

7.企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、营业成本、营业外收入和营业外支出。（√）

8.个人所得税的征收方式不包括定期定额征收。（×）

9.增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法。（√）

10.消费税只针对生产和销售环节征收。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税的税率有哪些类型？

4.简述增值税小规模纳税人的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的影响。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业经营的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括从事货物销售、应税服务、不动产租赁的单位和个人，以及从事免税项目销售的企业。

2.ACD

解析思路：增值税专用发票限于一般纳税人使用，可以作为购货方抵扣增值税进项税额的凭证，同时也是销货方确认收入、计提销项税额的依据。

3.BC

解析思路：消费税针对特定消费品征收，如超豪华小汽车、卷烟等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业外收入和营业外支出。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和利息股息红利所得。

6.BCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为取得索取销售款凭据的当天，包括发出货物并办妥托收手续的情况。

7.ACD

解析思路：营业税改征增值税后，增值税纳税人范围扩大，税率有所调整。

8.ABD

解析思路：企业所得税前扣除的支出包括非常损失、资产减值损失和利息支出。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、代收代缴、查账征收和定期定额征收。

10.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人特征包括年应税销售额不超过500万元、自行申报纳税、不得开具增值税专用发票、可享受简易计税方法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：规范增值税管理，提高税收征管效率；作为购货方抵扣增值税进项税额的凭证；作为销货方确认收入、计提销项税额的依据；促进企业间经济往来。

2.计算企业所得税的应纳税所得额，首先计算税前会计利润，然后根据税法规定进行调整，包括加计扣除、减免税等，最后计算应纳税所得额。

3.个人所得税的税率包括超额累进税率、比例税率和定额税率。

4.增值税小规模纳税人的简易计税方法包括：按照销售额的一定比例计算应纳税额，简化纳税申报程序，降低税收成本。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的作用包括：作为我国税收体系中的主体税种，对国家财政收入贡献较大；调节经济，促进产业结构调整；强化税收征管，提高税收征管效率