2025税务师提升复习效率试题及答案

2025税务师提升复习效率试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

2.以下哪些情况下，纳税人可以申请增值税专用发票？

A.从事货物批发业务

B.从事加工、修理修配业务

C.从事不动产租赁业务

D.从事金融商品业务

E.从事无形资产租赁业务

3.纳税人销售自产的下列货物，免征增值税的有：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的自产矿产品

C.纳税人销售的自产农产品初级加工品

D.纳税人销售的自产农产品深加工品

E.纳税人销售的自产农产品包装物

4.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

E.减除费用后的收入

5.企业发生的下列支出，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

A.生产经营费用

B.招聘费用

C.办公费用

D.财产损失

E.营业外支出

6.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

7.个人所得税的下列税率中，属于超额累进税率的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托幼服务

E.提供金融、保险服务

9.以下哪些属于增值税的减税项目？

A.纳税人销售自产农产品

B.纳税人提供教育服务

C.纳税人提供医疗服务

D.纳税人提供养老、托幼服务

E.纳税人提供金融、保险服务

10.以下哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.符合条件的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.符合条件的技术先进型服务企业

D.符合条件的资源综合利用企业

E.符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等企业

11.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.符合条件的高新技术企业员工

B.符合条件的小型微利企业员工

C.符合条件的技术先进型服务企业员工

D.符合条件的资源综合利用企业员工

E.符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等企业员工

12.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

13.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

E.减除费用后的收入

14.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

15.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托幼服务

E.提供金融、保险服务

16.以下哪些属于增值税的减税项目？

A.纳税人销售自产农产品

B.纳税人提供教育服务

C.纳税人提供医疗服务

D.纳税人提供养老、托幼服务

E.纳税人提供金融、保险服务

17.以下哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.符合条件的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.符合条件的技术先进型服务企业

D.符合条件的资源综合利用企业

E.符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等企业

18.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.符合条件的高新技术企业员工

B.符合条件的小型微利企业员工

C.符合条件的技术先进型服务企业员工

D.符合条件的资源综合利用企业员工

E.符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等企业员工

19.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

20.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

E.减除费用后的收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事应税行为的企业和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人使用。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润减去允许扣除的费用。（）

6.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

7.增值税的免税项目包括国家规定的免税货物和免税劳务。（）

8.企业所得税的减免税项目包括高新技术企业、小型微利企业等。（）

9.个人所得税的减免税项目包括符合条件的捐赠、教育支出等。（）

10.纳税人申报的增值税、企业所得税和个人所得税的纳税期限都是一年。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述增值税、企业所得税和个人所得税的减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收体系的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售金融商品。

2.ABCDE

解析思路：增值税专用发票适用于所有增值税一般纳税人，无论其从事何种业务。

3.ACD

解析思路：增值税免征项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售的自产农产品初级加工品、纳税人销售的自产农产品深加工品。

4.ABCE

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、投资收益、营业外收入和减除费用后的收入。

5.ABCD

解析思路：企业所得税允许扣除的支出包括生产经营费用、招聘费用、办公费用、财产损失和营业外支出。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

7.BDE

解析思路：个人所得税的超额累进税率包括10%、20%、25%、30%等。

8.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务、提供医疗服务、提供养老、托幼服务。

9.ABCD

解析思路：增值税的减税项目包括纳税人销售自产农产品、纳税人提供教育服务、纳税人提供医疗服务、纳税人提供养老、托幼服务。

10.ABCDE

解析思路：企业所得税的减免税项目包括符合条件的高新技术企业、小型微利企业、技术先进型服务企业、资源综合利用企业、环境保护、节能节水、安全生产等企业。

11.ABCDE

解析思路：个人所得税的减免税项目包括符合条件的捐赠、教育支出等。

12.ABCD

解析思路：与第1题解析思路相同。

13.ABCE

解析思路：与第4题解析思路相同。

14.ABCDE

解析思路：与第6题解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：与第8题解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：与第9题解析思路相同。

17.ABCDE

解析思路：与第10题解析思路相同。

18.ABCDE

解析思路：与第11题解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：与第1题解析思路相同。

20.ABCE

解析思路：与第4题解析思路相同。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括企业，还包括个体工商户和其他组织。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册登记的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人，还有在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税专用发票的适用对象是增值税一般纳税人，且只能开具给其他增值税一般纳税人。

5.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减税法规定允许扣除和允许调增、调减的项目后得出的。

6.√

解析思路：个人所得税的