企业税务管理的试题及答案

企业税务管理的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.下列不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业所得税的税率一般为：

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

3.下列属于增值税应税行为的是：

A.销售自产货物

B.购买原材料

C.提供咨询服务

D.出租房产

4.企业发生下列支出时，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.差旅费

5.下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具

D.增值税专用发票可以由任何单位或个人开具

6.企业下列收入，应计入营业收入的是：

A.股票投资收益

B.出售固定资产所得

C.销售商品收入

D.提供劳务收入

7.企业下列支出，应在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.差旅费

8.下列关于企业所得税，说法正确的是：

A.企业所得税采用比例税率

B.企业所得税采用累进税率

C.企业所得税采用超额累进税率

D.企业所得税采用定额税率

9.下列关于增值税，说法正确的是：

A.增值税是一种流转税

B.增值税是一种消费税

C.增值税是一种资源税

D.增值税是一种收益税

10.企业下列收入，应计入营业外收入的是：

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出租房产收入

D.政府补贴收入

11.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票可以用于出口退税

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票可以用于报销

D.增值税专用发票可以用于抵扣企业所得税

12.企业下列支出，应在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.差旅费

13.下列关于企业所得税，说法正确的是：

A.企业所得税采用比例税率

B.企业所得税采用累进税率

C.企业所得税采用超额累进税率

D.企业所得税采用定额税率

14.下列关于增值税，说法正确的是：

A.增值税是一种流转税

B.增值税是一种消费税

C.增值税是一种资源税

D.增值税是一种收益税

15.企业下列收入，应计入营业收入的是：

A.股票投资收益

B.出售固定资产所得

C.销售商品收入

D.提供劳务收入

16.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票可以用于出口退税

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票可以用于报销

D.增值税专用发票可以用于抵扣企业所得税

17.企业下列支出，应在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.差旅费

18.下列关于企业所得税，说法正确的是：

A.企业所得税采用比例税率

B.企业所得税采用累进税率

C.企业所得税采用超额累进税率

D.企业所得税采用定额税率

19.下列关于增值税，说法正确的是：

A.增值税是一种流转税

B.增值税是一种消费税

C.增值税是一种资源税

D.增值税是一种收益税

20.企业下列收入，应计入营业收入的是：

A.股票投资收益

B.出售固定资产所得

C.销售商品收入

D.提供劳务收入

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

2.企业购进的固定资产，在取得时可以一次性计入当期成本费用。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业销售商品时，可以收取的包装物押金不计入销售额。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以采用简易计税方法。（）

6.企业发生的职工福利费，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违法经营被没收的财物。（）

8.企业购进的货物，在取得时可以一次性计入当期成本费用。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因合同违约而支付的违约金。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因产品质量问题而发生的退赔支出。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求和作用。

2.说明企业所得税的计税依据及其影响因素。

3.阐述企业税务筹划的基本原则和方法。

4.解释增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业税务风险管理的内涵、常见税务风险及其防范措施。

2.阐述当前我国税收政策对企业经营的影响，以及企业如何应对税收政策的变化。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物，出口货物免征增值税。

2.D

解析思路：我国企业所得税的法定税率为25%。

3.A

解析思路：增值税应税行为是指销售货物、提供加工、修理修配劳务等。

4.C

解析思路：捐赠支出属于营业外支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.B

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不得自行开具。

6.C

解析思路：营业收入是指企业在日常活动中形成的经济利益的总流入。

7.D

解析思路：差旅费属于合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.D

解析思路：企业所得税采用超额累进税率，根据企业的应纳税所得额分段计算税额。

9.A

解析思路：增值税是一种流转税，对商品和劳务的增值部分征税。

10.D

解析思路：营业外收入是指企业非日常活动形成的经济利益的总流入。

11.B

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但不能用于抵扣企业所得税。

12.D

解析思路：差旅费属于合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

13.D

解析思路：企业所得税采用定额税率，即按照企业应纳税所得额的一定比例征税。

14.A

解析思路：增值税是一种流转税，对商品和劳务的增值部分征税。

15.C

解析思路：营业收入是指企业在日常活动中形成的经济利益的总流入。

16.B

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但不能用于抵扣企业所得税。

17.D

解析思路：差旅费属于合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

18.D

解析思路：企业所得税采用定额税率，即按照企业应纳税所得额的一定比例征税。

19.A

解析思路：增值税是一种流转税，对商品和劳务的增值部分征税。

20.C

解析思路：营业收入是指企业在日常活动中形成的经济利益的总流入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。

2.×

解析思路：企业购进的固定资产，应在取得时计入固定资产成本，分期摊销。

3.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.×

解析思路：企业销售商品时，收取的包装物押金应计入销售额。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以采用简易计税方法。

6.√

解析思路：企业发生的职工福利费，可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：企业因违法经营被没收的财物，不得在计算应纳税所得额时扣除。

8.×

解析思路：企业购进的货物，应在取得时计入库存商品或原材料，分期摊销。

9.√

解析思路：企业因合同违约而支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：企业因产品质量问题而发生的退赔支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求和作用。

解析思路：管理要求包括专用发票的领购、开具、保管、缴销等环节，作用是用于计算进项税额和销项税额，实现增值税抵扣。

2.说明企业所得税的计税依据及其影响因素。

解析思路：计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。影响因素包括税法规定、企业会计政策、税收优惠政策等。

3.阐述企业税务筹划的基本原则和方法。

解析思路：基本原则包括合法性、合理性、有效性、经济性等。方法包括利用税收优惠政策、合理选择会计政策、优化经营模式等。

4.解释增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别。

解析思路：区别在于纳税义务、税率、进项税额抵扣、发票管理等，一般纳税人实行增值税一般计税方法，小规模纳税人实行简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业税务风险管理的内涵、常见税务风险及其防范措