2025年税务师考试思维试题及答案提升

2025年税务师考试思维试题及答案提升姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.以下关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.小型微利企业适用20%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，适用15%的税率

E.以上都是

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

4.下列关于增值税发票管理，说法正确的是？

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票应当按期向主管税务机关报送

C.增值税专用发票不得用于购买固定资产

D.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管、开具、认证、抵扣等环节，都应按规定执行

E.以上都是

5.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业所得税的纳税申报表应当包括企业基本信息、财务会计报表、税收优惠信息等内容

D.企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人或者授权代表签字或者盖章

E.以上都是

6.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是？

A.增值税纳税申报期限为每月15日

B.增值税纳税申报应当报送增值税纳税申报表及附列资料

C.增值税纳税申报应当报送增值税专用发票明细表

D.增值税纳税申报应当报送增值税纳税申报表及附列资料的电子数据

E.以上都是

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？

A.个人所得税的征收管理，由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理，应当遵循公平、公正、公开的原则

C.个人所得税的征收管理，应当依法保障纳税人的合法权益

D.个人所得税的征收管理，应当加强信息化建设

E.以上都是

8.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是？

A.增值税的征收管理，由税务机关负责

B.增值税的征收管理，应当遵循公平、公正、公开的原则

C.增值税的征收管理，应当依法保障纳税人的合法权益

D.增值税的征收管理，应当加强信息化建设

E.以上都是

9.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是？

A.企业所得税的征收管理，由税务机关负责

B.企业所得税的征收管理，应当遵循公平、公正、公开的原则

C.企业所得税的征收管理，应当依法保障纳税人的合法权益

D.企业所得税的征收管理，应当加强信息化建设

E.以上都是

10.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

C.销售无形资产的，为无形资产交付使用的当天

D.出口货物的，为货物报关出口的当天

E.以上都是

11.下列关于企业所得税的纳税义务发生时间，说法正确的是？

A.企业取得收入的，为收入确认的当天

B.企业取得收入的，为收入实际收到的当天

C.企业取得收入的，为收入应当收到的当天

D.企业取得收入的，为收入应当收到的次月

E.以上都是

12.下列关于个人所得税的纳税义务发生时间，说法正确的是？

A.个人取得工资、薪金所得的，为支付工资、薪金的当天

B.个人取得劳务报酬所得的，为提供劳务的当天

C.个人取得特许权使用费所得的，为取得特许权使用费的当天

D.个人取得财产租赁所得的，为取得租金的当天

E.以上都是

13.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是？

A.增值税的征收管理，由税务机关负责

B.增值税的征收管理，应当遵循公平、公正、公开的原则

C.增值税的征收管理，应当依法保障纳税人的合法权益

D.增值税的征收管理，应当加强信息化建设

E.以上都是

14.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是？

A.企业所得税的征收管理，由税务机关负责

B.企业所得税的征收管理，应当遵循公平、公正、公开的原则

C.企业所得税的征收管理，应当依法保障纳税人的合法权益

D.企业所得税的征收管理，应当加强信息化建设

E.以上都是

15.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？

A.个人所得税的征收管理，由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理，应当遵循公平、公正、公开的原则

C.个人所得税的征收管理，应当依法保障纳税人的合法权益

D.个人所得税的征收管理，应当加强信息化建设

E.以上都是

16.下列关于增值税的纳税申报，说法正确的是？

A.增值税纳税申报期限为每月15日

B.增值税纳税申报应当报送增值税纳税申报表及附列资料

C.增值税纳税申报应当报送增值税专用发票明细表

D.增值税纳税申报应当报送增值税纳税申报表及附列资料的电子数据

E.以上都是

17.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业所得税的纳税申报表应当包括企业基本信息、财务会计报表、税收优惠信息等内容

D.企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人或者授权代表签字或者盖章

E.以上都是

18.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是？

A.个人所得税的纳税申报期限为每月15日

B.个人所得税的纳税申报应当报送个人所得税纳税申报表及附列资料

C.个人所得税的纳税申报应当报送个人所得税纳税申报表的电子数据

D.个人所得税的纳税申报应当报送个人所得税纳税申报表及附列资料的电子数据

E.以上都是

19.下列关于增值税专用发票的领用，说法正确的是？

A.增值税专用发票的领用，应当向主管税务机关申请

B.增值税专用发票的领用，应当提供相关证明材料

C.增值税专用发票的领用，应当按规定缴纳领用费用

D.增值税专用发票的领用，应当及时报送主管税务机关备案

E.以上都是

20.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是？

A.企业符合国家规定条件，可以享受企业所得税减免

B.企业符合国家规定条件，可以享受企业所得税抵免

C.企业符合国家规定条件，可以享受企业所得税加计扣除

D.企业符合国家规定条件，可以享受企业所得税加速折旧

E.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征收管理上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

4.增值税专用发票可以用于购买固定资产。（×）

5.企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加计扣除等。（√）

6.个人所得税的征收管理由税务机关负责，实行属地征收。（√）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（√）

8.企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人签字或者盖章。（×）

9.个人所得税的纳税申报表应当由纳税人本人签字或者盖章。（√）

10.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的领用流程。

2.简述企业所得税纳税申报的主要内容。

3.简述个人所得税的征收管理原则。

4.简述增值税纳税申报的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税专用发票的管理水平，以保障税收征管的规范性和有效性。

2.论述在当前经济形势下，如何优化个人所得税的征收管理，以更好地发挥个人所得税调节收入分配的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物、销售无形资产等。

2.ACDE

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率，国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，适用15%的税率。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、股息、红利所得等。

4.ABCDE

解析思路：增值税发票管理涉及发票的印制、报送、使用、保管、认证、抵扣等环节，均需按规定执行。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业基本信息、财务会计报表、税收优惠信息等内容，由企业法定代表人或授权代表签字或盖章。

6.ABCDE

解析思路：增值税纳税申报包括增值税纳税申报表及附列资料、增值税专用发票明细表、电子数据等。

7.ABCDE

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，遵循公平、公正、公开原则，保障纳税人合法权益，加强信息化建设。

8.ABCDE

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责，遵循公平、公正、公开原则，保障纳税人合法权益，加强信息化建设。

9.ABCDE

解析思路：企业所得税的征收管理由税务机关负责，遵循公平、公正、公开原则，保障纳税人合法权益，加强信息化建设。

10.ABCDE

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括收讫销售款项、取得索取销售款项凭据、不动产交付使用、无形资产交付使用、货物报关出口等。

11.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括收入确认、收入实际收到、收入应当收到、收入应当收到的次月等。

12.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括支付工资、薪金、提供劳务、取得特许权使用费、取得租金等。

13.ABCDE

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责，遵循公平、公正、公开原则，保障纳税人合法权益，加强信息化建设。

14.ABCDE

解析思路：企业所得税的征收管理由税务机关负责，遵循公平、公正、公开原则，保障纳税人合法权益，加强信息化建设。

15.ABCDE

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，遵循公平、公正、公开原则，保障纳税人合法权益，加强信息化建设。

16.ABCDE

解析思路：增值税纳税申报包括增值税纳税申报表及附列资料、增值税专用发票明细表、电子数据等。

17.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业基本信息、财务会计报表、税收优惠信息等内容，由企业法定代表人或授权代表签字或盖章。

18.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表及附列资料、电子数据等。

19.ABCDE

解析思路：增值税专用发票的领用需向主管税务机关申请，提供相关证明材料，按规定缴纳领用费用，及时备案。

20.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加计扣除、加速折旧等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征收管理上有区别，如税率、申报方式等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.×

解析思路：增值税专用发票不得用于购买固定资产。

5.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加计扣除等。

6.√

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，实行属地征收。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人或授权代表签字或盖章。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报表应当由纳税人本人签字或盖章。

10.√

解析思路：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起1