2025年税务师考试基础认知试题及答案

2025年税务师考试基础认知试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税收的基本特征包括以下哪些？

（A）无偿性

（B）强制性

（C）固定性

（D）灵活性

（E）公平性

答案：ABC

2.我国现行税法体系中，属于中央与地方共享税的是？

（A）增值税

（B）个人所得税

（C）企业所得税

（D）土地增值税

（E）房产税

答案：ABC

3.税收政策工具主要包括以下哪些？

（A）税率

（B）税基

（C）税收优惠

（D）税收处罚

（E）税收豁免

答案：ABC

4.我国增值税的纳税人分为哪些类型？

（A）一般纳税人

（B）小规模纳税人

（C）自用消费品生产者

（D）农产品生产者

（E）小规模纳税人简易征收

答案：ABE

5.以下哪些行为属于偷税？

（A）隐瞒应税收入

（B）少计应税所得

（C）虚假申报

（D）虚开增值税专用发票

（E）少计税基

答案：ABC

6.以下哪些属于税法的构成要素？

（A）征税对象

（B）纳税义务人

（C）税率

（D）税法适用范围

（E）税收优惠

答案：ABCDE

7.税法的适用范围主要包括以下哪些方面？

（A）征税对象

（B）纳税义务人

（C）税率

（D）税基

（E）税收优惠

答案：ABCDE

8.以下哪些属于税收筹划的合法手段？

（A）利用税收优惠政策

（B）选择适当的计税方法

（C）优化财务结构

（D）提前或延迟纳税

（E）利用国际税收协定

答案：ABCD

9.以下哪些属于税务师的主要业务？

（A）代理税务申报

（B）税收筹划

（C）税务咨询

（D）税收鉴定

（E）税收争议解决

答案：ABCDE

10.税务师在办理税务代理业务时，应遵守以下哪些原则？

（A）客观公正

（B）诚实信用

（C）保密原则

（D）合规操作

（E）专业胜任

答案：ABCDE

11.税务师职业道德的基本要求包括以下哪些？

（A）遵纪守法

（B）诚信为本

（C）勤奋敬业

（D）团结协作

（E）廉洁自律

答案：ABCDE

12.以下哪些属于税收征收管理的主要内容？

（A）税款的征收

（B）税收票证的管理

（C）税收减免的审核

（D）税收违法行为的查处

（E）税收服务的提供

答案：ABCDE

13.以下哪些属于税收征收管理的目的？

（A）保证税收收入的及时、足额征收

（B）规范税收征纳秩序

（C）促进经济和社会发展

（D）维护国家财政稳定

（E）提高税收征收效率

答案：ABCDE

14.税务机关在税收征收管理中，应当依法行使以下哪些权力？

（A）检查权

（B）查封权

（C）扣押权

（D）冻结权

（E）强制执行权

答案：ABCDE

15.税收法律责任主要包括以下哪些？

（A）行政责任

（B）刑事责任

（C）民事责任

（D）经济责任

（E）政治责任

答案：ABC

16.税收行政复议的主要程序包括以下哪些？

（A）申请行政复议

（B）受理行政复议申请

（C）审查行政复议申请

（D）决定行政复议

（E）执行行政复议决定

答案：ABCDE

17.税收行政诉讼的主要程序包括以下哪些？

（A）起诉

（B）受理

（C）审理

（D）判决

（E）执行

答案：ABCDE

18.税收仲裁的主要程序包括以下哪些？

（A）申请仲裁

（B）受理仲裁申请

（C）审理仲裁案件

（D）裁决

（E）执行仲裁裁决

答案：ABCDE

19.税收争议的主要类型包括以下哪些？

（A）税务行政处罚争议

（B）税收减免争议

（C）税收保全争议

（D）税收强制执行争议

（E）税收征收争议

答案：ABCDE

20.以下哪些属于税收服务的主要内容？

（A）税收宣传

（B）纳税咨询

（C）税收优惠咨询

（D）税收争议调解

（E）税收信息化服务

答案：ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

答案：正确

2.税收具有无偿性、强制性和固定性的特征。（）

答案：正确

3.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排财务活动，以最大限度地减少税收负担。（）

答案：正确

4.税务师可以同时担任多个纳税人的税务代理。（）

答案：错误

5.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

答案：正确

6.纳税人有权要求税务机关对其申报的税收情况进行保密。（）

答案：正确

7.税收征收管理法规定，纳税人应当依法纳税，不得偷税、逃税、骗税和抗税。（）

答案：正确

8.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的违法行为有权采取强制措施。（）

答案：正确

9.税收争议可以通过行政复议、行政诉讼和仲裁等方式解决。（）

答案：正确

10.税务师在执业过程中，应当遵守职业道德，维护纳税人合法权益。（）

答案：正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收筹划的原则。

答案：

（1）合法性原则

（2）合法性原则

（3）合理性原则

（4）综合性原则

（5）前瞻性原则

2.简述税务师职业道德的主要内容。

答案：

（1）遵纪守法

（2）诚实信用

（3）勤奋敬业

（4）团结协作

（5）廉洁自律

3.简述税收征收管理的目的。

答案：

（1）保证税收收入的及时、足额征收

（2）规范税收征纳秩序

（3）促进经济和社会发展

（4）维护国家财政稳定

（5）提高税收征收效率

4.简述税收争议的解决方式。

答案：

（1）行政复议

（2）行政诉讼

（3）仲裁

（4）协商调解

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业和国家的影响。

答案：

税收筹划对企业和国家的影响是多方面的，具体如下：

（1）对企业的影响：

a.降低税收负担，提高企业经济效益；

b.优化企业财务结构，增强企业竞争力；

c.提高企业财务管理水平，促进企业可持续发展；

d.规避税收风险，降低企业法律风险。

（2）对国家的影响：

a.优化税收结构，提高税收征收效率；

b.促进产业结构调整，推动经济转型升级；

c.增强国家财政收入，保障国家财政稳定；

d.提高税收法治水平，维护国家税收秩序。

2.论述税务师在税收征收管理中的作用。

答案：

税务师在税收征收管理中扮演着重要角色，具体作用如下：

（1）提供专业税务服务：

a.代理税务申报，确保纳税人依法纳税；

b.提供税收筹划建议，帮助企业降低税收负担；

c.协助纳税人解决税收争议，维护纳税人合法权益。

（2）维护税收秩序：

a.监督纳税人依法纳税，防止偷税、逃税、骗税和抗税行为；

b.促进税收法治建设，提高税收征收效率。

（3）促进税收事业发展：

a.提高纳税人税收意识，增强税收法治观念；

b.推动税收信息化建设，提高税收征收管理水平。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：ABC

解析思路：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，这三个特征是税收区别于其他财政收入的本质特征。

2.答案：ABC

解析思路：中央与地方共享税是指中央政府和地方政府共同分享税款的税种，增值税、个人所得税和企业所得税属于此类。

3.答案：ABC

解析思路：税收政策工具是通过调整税率、税基和税收优惠等手段来影响税收收入和经济活动的工具。

4.答案：ABE

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，自用消费品生产者和农产品生产者不属于增值税纳税人，小规模纳税人简易征收是一般纳税人的一种特殊征收方式。

5.答案：ABC

解析思路：偷税是指纳税人采取隐瞒应税收入、少计应税所得或虚假申报等手段逃避纳税的行为。

6.答案：ABCDE

解析思路：税法的构成要素包括征税对象、纳税义务人、税率、税法适用范围和税收优惠等。

7.答案：ABCDE

解析思路：税法的适用范围涉及征税对象、纳税义务人、税率、税基和税收优惠等多个方面。

8.答案：ABCD

解析思路：税收筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、选择适当的计税方法、优化财务结构和利用国际税收协定等。

9.答案：ABCDE

解析思路：税务师的主要业务包括代理税务申报、税收筹划、税务咨询、税收鉴定和税收争议解决等。

10.答案：ABCDE

解析思路：税务师在办理税务代理业务时应遵守客观公正、诚实信用、保密原则、合规操作和专业胜任等原则。

11.答案：ABCDE

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括遵纪守法、诚信为本、勤奋敬业、团结协作和廉洁自律等。

12.答案：ABCDE

解析思路：税收征收管理的主要内容涉及税款的征收、税收票证的管理、税收减免的审核、税收违法行为的查处和税收服务的提供等。

13.答案：ABCDE

解析思路：税收征收管理的目的包括保证税收收入的及时、足额征收、规范税收征纳秩序、促进经济和社会发展、维护国家财政稳定和提高税收征收效率等。

14.答案：ABCDE

解析思路：税务机关在税收征收管理中依法行使检查权、查封权、扣押权、冻结权和强制执行权等权力。

15.答案：ABC

解析思路：税收法律责任主要包括行政责任、刑事责任和民事责任，经济责任和政治责任不属于税收法律责任。

16.答案：ABCDE

解析思路：税收行政复议的主要程序包括申请行政复议、受理行政复议申请、审查行政复议申请、决定行政复议和执行行政复议决定。

17.答案：ABCDE

解析思路：税收行政诉讼的主要程序包括起诉、受理、审理、判决和执行。

18.答案：ABCDE

解析思路：税收仲裁的主要程序包括申请仲裁、受理仲裁申请、审理仲裁案件、裁决和执行仲裁裁决。

19.答案：ABCDE

解析思路：税收争议的主要类型包括税务行政处罚争议、税收减免争议、税收保全争议、税收强制执行争议和税收征收争议等。

20.答案：ABCDE

解析思路：税收服务的主要内容涉及税收宣传、纳税咨询、税收优惠咨询、税收争议调解和税收信息化服务等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：正确

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，这是税收的基本职能之一。

2.答案：正确

解析思路：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，这是税收区别于其他财政收入的本质特征。

3.答案：正确

解析思路：税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排财务活动，以最大限度地减少税收负担。

4.答案：错误

解析思路：税务师不得同时担任多个纳税人的税务代理，以避免利益冲突。

5.答案：正确

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制，以核实纳税人的申报情况。

6.答案：正确

解析思路：纳税人有权要求税务机关对其申报的税收情况进行保密，以保护其合法权益。

7.答案：正确

解析思路：税收征收管理法规定，纳税人应当依法纳税，不得偷税、逃税、骗税和抗税。

8.答案：正确

解析思路：税务机关在税收征收管理中，对纳税人的违法行为有权采取强制措施，如查封、扣押等。

9.答案：正确

解析思路：税收争议可以通过行政复议、行政诉讼和仲裁等方式解决，以维护纳税人的合法权益。

10.答案：正确

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵守职业道德，维护纳税人合法权益，这是税务师的基本职责。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：

（1）合法性原则

（2）合法性原则

（3）合理性原则

（4）综合性原则

（5）前瞻性原则

2.答案：

（1）遵纪守法

（2）诚实信用

（3）勤奋敬业

（4）团结协作

（5）廉洁自律

3.答案：

（1）保证税收收入的及时、足额征收

（2）规范税收征纳秩序

（3）促进经济和社会发展

（4）维护国家财政稳定

（5）提高税收征收效率

4.答案：

（1）行政复议

（2）行政诉讼

（3）仲裁

（4）协商调解

四、论述题（每题10分，共2题）

1.答案：

（1）对企业的影响：

a.降低税收负担，提高企业经济效益；

b.优化企业财务结构，增强企业竞争力；

c.提高企业财务管理水平，促进企业可持续发展；

d.规避税收风险，降低企业法律风险。

（2）对国家的影响：

a.优化税收结构，提高税收征收效率；

b.促进产业结构调整，推动经济转型升