2025年税务师考试综合提升试题及答案

2025年税务师考试综合提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人为增值税纳税人

（B）增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

（C）增值税纳税人应当向税务机关办理税务登记

（D）增值税纳税人应当按照规定开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

（A）应纳税所得额是企业在一个纳税年度内取得的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

（B）企业的应纳税所得额可以包括企业取得的各项收益，包括货币性收益和非货币性收益

（C）企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害等不可抗力因素造成的损失

（D）企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因职工福利等支出

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

（A）个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

（B）超额累进税率适用于工资、薪金所得

（C）比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

（D）个人所得税的税率由国务院规定

4.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有：

（A）转让国有土地使用权的行为属于土地增值税的征税范围

（B）转让地上建筑物及其附着物并取得收入的行为属于土地增值税的征税范围

（C）出租土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围

（D）土地使用权互换的行为不属于土地增值税的征税范围

5.下列关于契税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的行为，应当缴纳契税

（B）契税的征税对象包括土地使用权、房屋所有权

（C）契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与等

（D）契税的征税范围不包括房屋租赁

6.下列关于印花税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内书立、领受、使用应税凭证的行为，应当缴纳印花税

（B）印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等

（C）印花税的征税范围包括国内和国际的应税凭证

（D）印花税的征税范围不包括个人之间的赠与

7.下列关于资源税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，应当缴纳资源税

（B）资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等

（C）资源税的征税范围包括国内和国外的应税资源

（D）资源税的征税范围不包括开采和生产的矿产品

8.下列关于环境保护税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，应当缴纳环境保护税

（B）环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等

（C）环境保护税的征税范围包括国内和国外的应税污染物

（D）环境保护税的征税范围不包括个人排放的污染物

9.下列关于车船税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内依法应当缴纳车船税的车辆和船舶，应当缴纳车船税

（B）车船税的征税对象包括机动车辆、船舶等

（C）车船税的征税范围包括国内和国外的车辆和船舶

（D）车船税的征税范围不包括非机动车辆

10.下列关于房产税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内依法应当缴纳房产税的房屋，应当缴纳房产税

（B）房产税的征税对象包括住宅、非住宅等房屋

（C）房产税的征税范围包括国内和国外的房屋

（D）房产税的征税范围不包括个人自用住宅

11.下列关于城镇土地使用税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内依法应当缴纳城镇土地使用税的土地，应当缴纳城镇土地使用税

（B）城镇土地使用税的征税对象包括土地

（C）城镇土地使用税的征税范围包括国内和国外的土地

（D）城镇土地使用税的征税范围不包括个人自用土地

12.下列关于耕地占用税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，应当缴纳耕地占用税

（B）耕地占用税的征税对象包括耕地

（C）耕地占用税的征税范围包括国内和国外的耕地

（D）耕地占用税的征税范围不包括个人自用耕地

13.下列关于烟叶税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内收购烟叶的单位，应当缴纳烟叶税

（B）烟叶税的征税对象包括烟叶

（C）烟叶税的征税范围包括国内和国外的烟叶

（D）烟叶税的征税范围不包括个人收购的烟叶

14.下列关于船舶吨税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内进出港口的船舶，应当缴纳船舶吨税

（B）船舶吨税的征税对象包括船舶

（C）船舶吨税的征税范围包括国内和国外的船舶

（D）船舶吨税的征税范围不包括非机动船舶

15.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，应当缴纳车辆购置税

（B）车辆购置税的征税对象包括车辆

（C）车辆购置税的征税范围包括国内和国外的车辆

（D）车辆购置税的征税范围不包括非机动车辆

16.下列关于城市维护建设税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内依法应当缴纳城市维护建设税的单位和个人，应当缴纳城市维护建设税

（B）城市维护建设税的征税对象包括货物和劳务

（C）城市维护建设税的征税范围包括国内和国外的货物和劳务

（D）城市维护建设税的征税范围不包括个人之间的货物和劳务交易

17.下列关于固定资产投资方向调节税的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内从事固定资产投资活动的单位和个人，应当缴纳固定资产投资方向调节税

（B）固定资产投资方向调节税的征税对象包括固定资产投资

（C）固定资产投资方向调节税的征税范围包括国内和国外的固定资产投资

（D）固定资产投资方向调节税的征税范围不包括个人之间的固定资产投资

18.下列关于教育费附加的征税范围，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，应当缴纳教育费附加

（B）教育费附加的征税对象包括增值税、消费税

（C）教育费附加的征税范围包括国内和国外的增值税、消费税

（D）教育费附加的征税范围不包括个人之间的增值税、消费税交易

19.下列关于文化事业建设费

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和征管方式上存在差异。（正确）

2.企业所得税的计税依据中，企业取得的非货币性收益不得计入应纳税所得额。（错误）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高。（正确）

4.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权的转让，不包括房屋所有权的转让。（错误）

5.契税的纳税人包括土地、房屋权属的转让方和受让方，以及土地使用权互换的双方。（正确）

6.印花税的征税范围包括所有书立、领受、使用的应税凭证，无论其是否具有法律效力。（正确）

7.资源税的征税范围仅限于矿产资源，不包括其他自然资源。（错误）

8.环境保护税的纳税人包括所有直接向环境排放应税污染物的单位和个人，无论其是否取得收入。（正确）

9.车船税的纳税人包括所有拥有和使用车船的单位和个人，无论其车船是否在境内。（正确）

10.房产税的计税依据是房产的评估价值，不考虑房产的实际价值。（错误）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面的主要区别。

2.解释企业所得税中“加计扣除”政策的具体内容和适用条件。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的范围和计算方法。

4.说明土地增值税的计税依据及其在土地转让过程中的具体应用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观调控中的重要作用，并结合实际案例分析税收政策对经济增长、产业结构调整和收入分配的影响。

2.分析我国近年来税收制度改革的方向和主要内容，探讨税收制度改革对优化税收环境、提高税收征管效率和促进经济社会发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、登记和发票开具都是增值税纳税人应知应会的内容。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入、扣除和亏损弥补，这些都是企业所得税的基本计算要素。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率类型、适用对象和税率规定都是个人所得税的基础知识。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权和地上建筑物及其附着物的转让，互换和出租不属于征税范围。

5.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括土地和房屋权属的转移，包括出让、转让、买卖和赠与。

6.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括所有应税凭证，无论其是否具有法律效力，且征税范围不受地域限制。

7.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括所有应税矿产品和盐，征税范围包括国内和国外。

8.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象包括所有直接向环境排放应税污染物的单位和个人，征税范围包括国内和国外。

9.ABCD

解析思路：车船税的征税对象包括所有应税车辆和船舶，征税范围包括国内和国外。

10.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括所有应税房屋，征税范围包括国内和国外。

11.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象包括所有应税土地，征税范围包括国内和国外。

12.ABCD

解析思路：耕地占用税的征税对象包括所有占用耕地的单位和个人，征税范围包括国内和国外。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象包括所有收购烟叶的单位，征税范围包括国内和国外。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象包括所有进出港口的船舶，征税范围包括国内和国外。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象包括所有购置应税车辆的单位和个人，征税范围包括国内和国外。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象包括所有应税货物和劳务，征税范围包括国内和国外。

17.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税的征税对象包括所有固定资产投资活动，征税范围包括国内和国外。

18.ABCD

解析思路：教育费附加的征税对象包括所有缴纳增值税和消费税的单位和个人，征税范围包括国内和国外。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费的征税对象包括所有缴纳增值税和消费税的单位和个人，征税范围包括国内和国外。

20.ABCD

解析思路：教育费附加的征税对象包括所有缴纳增值税和消费税的单位和个人，征税范围包括国内和国外。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人的定义包含销售货物、提供劳务和个人，且需办理税务登记。

2.错误

解析思路：企业所得税的计税依据中，非货币性收益可以作为收入计入应纳税所得额。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随所得额增加而提高。

4.错误

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权和地上建筑物及其附着物的转让。

5.正确

解析思路：契税的纳税人包括转让方、受让方和互换双方，涉及土地使用权和房屋所有权。

6.正确

解析思路：印花税的征税范围包括所有应税凭证，不受法律效力限制。

7.错误

解析思路：资源税的征税对象包括所有应税矿产品和盐，不仅限于矿产资源。

8.正确

解析思路：环境保护税的纳税人包括所有直接排放应税污染物的单位和个人。

9.正确

解析思路：车船税的纳税人包括所有拥有和使用车船的单位和个人。

10.错误

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，实际价值也是影响计税的因素。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面的主要区别。

解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣的比例、方法、条件等方面的差异。

2.解释企业所得税中“加计扣除”政策的具体内容和适用条件。

解析思路：阐述加计扣除的定义、适用范围、扣除比例和计算方法。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的范围和计算方法。

解析思路：列举专项附加扣除的项目、扣除金额和计算方式。

4.说明土地增值税的计税依据及其在土地转让过程中的具体应用。

解析思路：解释土地