2025年税务师考试重要提醒试题及答案

2025年税务师考试重要提醒试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的应纳税额计算公式中的进项税额？

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额

B.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的税额

C.从其他单位或个人取得的增值税专用发票上注明的税额

D.不得抵扣的进项税额

2.下列哪些情形下，纳税人可以享受小型微利企业所得税优惠政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过50万元

C.年应纳税所得额不超过30万元

D.年应纳税所得额不超过20万元

3.下列哪些属于个人所得税综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税零税率政策适用范围？

A.国际运输服务

B.转口贸易

C.研发费用加计扣除

D.节能服务

5.下列哪些属于增值税纳税申报表中的应税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购进货物

6.下列哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？

A.按照销售额的3%计算应纳税额

B.按照销售额的5%计算应纳税额

C.按照销售额的6%计算应纳税额

D.按照销售额的9%计算应纳税额

7.下列哪些属于企业所得税纳税申报表中的资产类项目？

A.固定资产

B.无形资产

C.流动资产

D.长期待摊费用

8.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购进货物

9.下列哪些属于增值税一般纳税人的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

10.下列哪些属于企业所得税纳税申报表中的利润表项目？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.营业外收入

11.下列哪些属于增值税纳税申报表中的进项税额？

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额

B.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的税额

C.从其他单位或个人取得的增值税专用发票上注明的税额

D.不得抵扣的进项税额

12.下列哪些属于个人所得税综合所得的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托代征

C.企事业单位代扣代缴

D.社会保险基金代征

13.下列哪些属于增值税零税率政策适用范围的出口货物？

A.普通货物

B.加工贸易货物

C.高新技术产品

D.机电产品

14.下列哪些属于增值税纳税申报表中的应税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购进货物

15.下列哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？

A.按照销售额的3%计算应纳税额

B.按照销售额的5%计算应纳税额

C.按照销售额的6%计算应纳税额

D.按照销售额的9%计算应纳税额

16.下列哪些属于企业所得税纳税申报表中的资产类项目？

A.固定资产

B.无形资产

C.流动资产

D.长期待摊费用

17.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购进货物

18.下列哪些属于增值税一般纳税人的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.下列哪些属于企业所得税纳税申报表中的利润表项目？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.营业外收入

20.下列哪些属于增值税纳税申报表中的进项税额？

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额

B.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的税额

C.从其他单位或个人取得的增值税专用发票上注明的税额

D.不得抵扣的进项税额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票的开具必须同时满足货物销售或劳务提供、发票开具主体为增值税一般纳税人、货物销售或劳务提供已发生且所有权已转移等条件。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税零税率政策适用于所有出口货物，包括加工贸易货物和转口贸易货物。（）

5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。（）

6.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

7.个人所得税综合所得的申报期限为次月15日前，逾期申报将面临罚款。（）

8.增值税专用发票的抵扣期限为自开具之日起180天内，逾期不得抵扣。（）

9.企业所得税的纳税申报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（）

10.个人所得税的代扣代缴是指单位或者个人在支付个人所得时，依法代为扣缴税款的行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.描述个人所得税的纳税申报流程和注意事项。

4.说明增值税专用发票的认证流程和认证期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其在税收政策中的重要性。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配差距的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税专用发票、进口增值税专用缴款书和其他单位或个人取得的增值税专用发票都是合法的进项税额抵扣依据，而不得抵扣的进项税额不属于进项税额的计算范畴。

2.ABCD

解析思路：根据小型微利企业所得税优惠政策的规定，年应纳税所得额不超过100万元、50万元、30万元和20万元的企业均可享受该政策。

3.ABCD

解析思路：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.AB

解析思路：增值税零税率政策主要适用于国际运输服务和转口贸易，而研发费用加计扣除和节能服务属于税收优惠政策。

5.ABC

解析思路：增值税纳税申报表中的应税项目包括销售货物、提供应税劳务和出口货物。

6.AB

解析思路：增值税小规模纳税人的简易计税方法中，销售额的3%和5%是常见的计算应纳税额的比率。

7.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表中的资产类项目包括固定资产、无形资产、流动资产和长期待摊费用。

8.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供应税劳务、出口货物和购进货物。

9.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的纳税申报期限通常为每月15日、20日、25日或30日前。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表中的利润表项目包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和营业外收入。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票的开具条件确实包括货物销售或劳务提供、发票开具主体为增值税一般纳税人、货物销售或劳务提供已发生且所有权已转移等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实包括按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.×

解析思路：增值税零税率政策并不适用于所有出口货物，仅限于特定的服务贸易和部分货物贸易。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人选择简易计税方法后，在一定期限内不得变更。

6.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额。

7.√

解析思路：个人所得税的申报期限确实是次月15日前，逾期申报将面临罚款。

8.√

解析思路：增值税专用发票的抵扣期限确实是自开具之日起180天内。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税申报表确实应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

10.√

解析思路：个人所得税的代扣代缴确实是指单位或者个人在支付个人所得时，依法代为扣缴税款的行为。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

解析思路：回答时应包括一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率、进项税额抵扣、发票管理、申报期限等方面的区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

解析思路：回答时应列举企业所得税税前扣除项目的常见类型，以及不得扣除项目的具体规定。

3.描述个人所得税的纳税申报流程和注意事项。

解析思路：回答时应包括纳税申报的时间、方式、所需资料、注意事项等。

4.说明增值税专用发票的认证流程和认证期限。

解析思路：回答时应包括认证