2025年税务师考试知识记忆法试题及答案

2025年税务师考试知识记忆法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.营业外支出

3.按照税收法律、行政法规的规定，下列哪些属于税收优惠措施？

A.减税

B.免税

C.税收抵免

D.税收加计扣除

4.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

5.企业所得税的纳税期限为？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.预收款简易计税方法

D.直接计税方法

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料发生的增值税

B.购进固定资产发生的增值税

C.购进无形资产发生的增值税

D.购进不动产发生的增值税

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

9.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去税前扣除项目

C.应纳税所得额减去减免税项目

D.应纳税所得额减去成本费用

11.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.营业外支出

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.工伤保险费

D.生育保险费

14.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业减免税

B.研发费用加计扣除

C.投资抵免

D.转让无形资产收益

15.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

16.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

17.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

19.下列哪些属于增值税的税收优惠措施？

A.减税

B.免税

C.税收抵免

D.税收加计扣除

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.减税

B.免税

C.税收抵免

D.税收加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业的经营状况发生变化。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（）

3.个人所得税的起征点是固定的，不会因地区差异而有所不同。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付的增值税。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

6.税务机关对企业的税收违法行为可以进行罚款，但不可以进行滞纳金。（）

7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

8.企业在享受税收优惠时，必须符合国家规定的条件，并依法进行备案。（）

9.税务师是指取得国家税务局颁发的税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人员。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除向职工支付的培训费用。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.说明企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

3.列举并简述企业所得税的税前扣除项目。

4.解释什么是税收优惠政策，并举例说明。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济发展中的作用，并结合实际情况分析税收政策如何影响企业的经营行为。

2.讨论税务师在税收征管中的角色和作用，以及如何提高税务师的专业水平和职业道德。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、办公费和利息支出。

3.ABCD

解析思路：税收优惠措施包括减税、免税、税收抵免和税收加计扣除。

4.AC

解析思路：增值税小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元。

5.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限为每月、每季度和每年。

6.BC

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法和预收款简易计税方法。

7.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、无形资产和不动产所支付的增值税。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括中国境内企业、中国境外企业、个人独资企业和合伙企业。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去税前扣除项目、应纳税所得额减去减免税项目。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率可能会随着国家的税收政策调整而发生变化。

2.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有所不同，如进项税额抵扣、税率等。

3.×

解析思路：个人所得税的起征点会因地区差异而有所不同。

4.√

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额。

5.√

解析思路：因自然灾害造成的损失可以在企业所得税前扣除。

6.×

解析思路：税务机关对企业的税收违法行为可以进行罚款和滞纳金。

7.√

解析思路：增值税的征收范围包括上述所述的各类交易。

8.√

解析思路：企业享受税收优惠需要符合国家规定条件，并进行备案。

9.√

解析思路：税务师是指取得国家税务局颁发的税务师资格证书的专业人员。

10.√

解析思路：向职工支付的培训费用可以在企业所得税前扣除。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：回答增值税的计税方法（一般计税方法、简易计税方法等），并说明其适用范围。

2.说明企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

解析思路：回答企业所得税的纳税义务发生时间（销售货物、提供劳务等行为发生时），以及纳税期限（按月、季、年缴纳）。

3.列举并简述企业所得税的税前扣除项目。

解析思路：列举工资、薪金支出、办公费、利息支出等税前扣除项目，并简要说明其性质和扣除标准。

4.解释什么是税收优惠政策，并举例说明。

解析思路：解释税收优惠政策的定义，举例说明减税、免税、税收抵免和税收加计扣除等优惠政策。

四、论述题

1.论述税收在经济发展中的作用，并结合实际情况分析税收政策如何影响企业的经营行为。

解析思