2025年税务师考试策划备考计划试题及答案

2025年税务师考试策划备考计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于广告业务的支出

C.用于研发活动的费用

D.资产损失

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租不动产收入

D.政府补助

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.增值税零税率项目

C.国际运输服务

D.电信服务

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租不动产收入

D.政府补助

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租不动产收入

D.政府补助

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.增值税零税率项目

C.国际运输服务

D.电信服务

12.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

13.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租不动产收入

D.政府补助

15.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租不动产收入

D.政府补助

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.增值税零税率项目

C.国际运输服务

D.电信服务

19.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

20.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.企业购进的固定资产，在投入使用后的第一个月开始计提折旧。（）

3.个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）

4.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。（）

5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人取得的稿酬所得，按照20%的税率征收个人所得税。（）

8.增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元的，免征增值税。（）

9.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应计入当期损益。（）

10.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税率及适用范围。

3.简述个人所得税的纳税义务人及税率。

4.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述如何合理利用税收优惠政策，促进企业发展和经济增长。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括职工福利费、广告支出、研发费用和资产损失。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租不动产收入和政府补助。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、增值税零税率项目、国际运输服务和电信服务。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供劳务收入、出租不动产收入和政府补助。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租不动产收入和政府补助。

11.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、增值税零税率项目、国际运输服务和电信服务。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供劳务收入、出租不动产收入和政府补助。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

16.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租不动产收入和政府补助。

18.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、增值税零税率项目、国际运输服务和电信服务。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

20.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内可税前扣除。

2.×

解析思路：固定资产折旧通常从投入使用次月起开始计提。

3.√

解析思路：个人出租住房所得减按10%税率征收个税。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人可抵扣进项税额。

5.√

解析思路：职工教育经费支出在规定限额内可税前扣除。

6.√

解析思路：广告费和业务宣传费支出在规定限额内可税前扣除。

7.×

解析思路：稿酬所得通常适用20%的税率，但存在30%的减征。

8.√

解析思路：小规模纳税人月销售额不超过10万元可免征增值税。

9.√

解析思路：不得抵扣的进项税额计入当期损益。

10.√

解析思路：个人所得税纳税义务人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等行为发生时，以及收到预收款、取得索取销售款项凭据、发出商品等时间节点。

2.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率，适用于不同类型的企业和特定行业。适用范围包括所有在中国境内注册的企业。

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。税率包括超额累进税率和平行税率。

4.增值税一般纳税人具备一定的经营规模和会计核算能力，可以抵扣进项税额；小规模纳税人则不具备这些条件，不能抵扣进项税额，适用简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题