2025年税务师考试作答习惯养成试题及答案

2025年税务师考试作答习惯养成试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税的计税依据是增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的纳税人包括生产、销售商品的企业和进口货物

2.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是（）。

A.办公费

B.销售费用

C.财务费用

D.销售税金及附加

3.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

C.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

4.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的税率分为从价计税和从租计税

C.房产税的纳税义务人是房产所有人

D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

B.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和幅度税率

C.城镇土地使用税的纳税义务人是土地使用者

D.城镇土地使用税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

7.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。

A.车船税的计税依据是车船的购置价格

B.车船税的税率分为固定税率和浮动税率

C.车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人

D.车船税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

8.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税的计税依据是应税凭证的金额

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的纳税义务人是签订应税凭证的当事人

D.印花税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

9.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税的计税依据是房屋交易价格

B.契税的税率分为比例税率和累进税率

C.契税的纳税义务人是房屋的买受人

D.契税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

10.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。

A.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

B.耕地占用税的税率分为地区差别税率和幅度税率

C.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地的单位和个人

D.耕地占用税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

11.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.资源税的计税依据是资源的开采数量

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的纳税义务人是资源开采单位和个人

D.资源税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

12.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。

A.环境保护税的计税依据是污染物排放量

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的纳税义务人是污染物排放单位和个人

D.环境保护税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

13.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

C.土地增值税的纳税义务人是土地转让单位和个人

D.土地增值税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

14.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税的计税依据是房屋交易价格

B.契税的税率分为比例税率和累进税率

C.契税的纳税义务人是房屋的买受人

D.契税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

15.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。

A.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

C.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有人

D.车辆购置税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

16.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）。

A.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

B.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

C.烟叶税的纳税义务人是烟叶收购单位和个人

D.烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

17.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（）。

A.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

C.船舶吨税的纳税义务人是船舶的所有人

D.船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

18.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是企业的增值税、消费税、营业税税额

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

C.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

19.下列关于教育费附加的表述中，正确的是（）。

A.教育费附加的计税依据是企业的增值税、消费税、营业税税额

B.教育费附加的税率分为比例税率和累进税率

C.教育费附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

D.教育费附加的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

20.下列关于地方教育附加的表述中，正确的是（）。

A.地方教育附加的计税依据是企业的增值税、消费税、营业税税额

B.地方教育附加的税率分为比例税率和累进税率

C.地方教育附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

D.地方教育附加的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用超额累进税率的所得项目有工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

4.房产税的计税依据是房产的余值，房产税的税率分为从价计税和从租计税，从价计税的房产税税率为1.2%，从租计税的房产税税率为12%。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，税率分为地区差别税率和幅度税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

6.车船税的计税依据是车船的购置价格，车船税的税率分为固定税率和浮动税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

7.印花税的计税依据是应税凭证的金额，印花税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

8.契税的计税依据是房屋交易价格，契税的税率分为比例税率和累进税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

9.资源税的计税依据是资源的开采数量，资源税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

10.环境保护税的计税依据是污染物排放量，环境保护税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。

3.简述个人所得税的税前扣除项目。

4.简述房产税的征收管理。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D（解析思路：增值税的特点包括价外税、计税依据为增值额、存在多种税率、纳税人为生产、销售商品和进口货物的单位和个人。）

2.A（解析思路：管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，办公费属于管理费用。）

3.A、B、C（解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率分为基本税率和优惠税率，纳税义务人为在中国境内注册登记的企业。）

4.A、B、C（解析思路：个人所得税的计税依据为个人取得的各项所得，税率分为超额累进税率和比例税率，纳税义务人为取得所得的个人。）

5.A、B、C（解析思路：房产税的计税依据为房产原值，税率分为从价计税和从租计税，纳税义务人为房产所有人。）

6.A、B、C（解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，税率分为地区差别税率和幅度税率，纳税义务人为土地使用者。）

7.A、B、C（解析思路：车船税的计税依据为车船的购置价格，税率分为固定税率和浮动税率，纳税义务人为车船的所有人或管理人。）

8.A、B、C（解析思路：印花税的计税依据为应税凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为签订应税凭证的当事人。）

9.A、B、C（解析思路：契税的计税依据为房屋交易价格，税率分为比例税率和累进税率，纳税义务人为房屋的买受人。）

10.A、B、C（解析思路：耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积，税率分为地区差别税率和幅度税率，纳税义务人为占用耕地的单位和个人。）

11.A、B、C（解析思路：资源税的计税依据为资源的开采数量，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为资源开采单位和个人。）

12.A、B、C（解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为污染物排放单位和个人。）

13.A、B、C（解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，税率分为比例税率和累进税率，纳税义务人为土地转让单位和个人。）

14.A、B、C（解析思路：契税的计税依据为房屋交易价格，税率分为比例税率和累进税率，纳税义务人为房屋的买受人。）

15.A、B、C（解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格，税率分为比例税率和累进税率，纳税义务人为车辆的所有人。）

16.A、B、C（解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶收购价格，税率分为比例税率和累进税率，纳税义务人为烟叶收购单位和个人。）

17.A、B、C（解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为船舶的所有人。）

18.A、B、C（解析思路：城市维护建设税的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税税额，税率分为比例税率和累进税率，纳税义务人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。）

19.A、B、C（解析思路：教育费附加的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税税额，税率分为比例税率和累进税率，纳税义务人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。）

20.A、B、C（解析思路：地方教育附加的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税税额，税率分为比例税率和累进税率，纳税义务人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。）

二、判断题答案及解析思路：

1.正确（解析思路：增值税的纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。）

2.正确（解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。）

3.正确（解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用超额累进税率的所得项目有工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。）

4.正确（解析思路：房产税的计税依据是房产的余值，房产税的税率分为从价计税和从租计税，从价计税的房产税税率为1.2%，从租计税的房产税税率为12%。）

5.正确（解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，税率分为地区差别税率和幅度税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。）

6.正确（解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格，车船税的税率分为固定税率和浮动税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。）

7.正确（解析思路：印花税的计税依据是应税凭证的金额，印花税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。）

8.正确（解析思路：契税的计税依据是房屋交易价格，契税的税率分为比例税率和累进税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。）

9.正确（解析思路：资源税的计税依据是资源的开采数量，资源税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。）

10.正确（解析思路：环境保护税的计税依据是污染物排放量，环境保护税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。）

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为。（解析思路：根据增值税的征税范围的定义，列举出征税的具体行为。）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登