2025税务师复习路径分析试题及答案

2025税务师复习路径分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。

C.企业所得税的税率分为25%和20%。

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住满一年的非居民个人。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人包括房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

D.房产税的征收范围包括房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

6.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税。

B.契税的纳税人包括土地、房屋权属发生转移的承受单位和个人。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的征收范围包括土地、房屋权属发生转移的承受单位和个人。

7.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的纳税人包括购置应税车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车辆购置税的征收范围包括购置应税车辆的单位和个人。

8.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的纳税人包括开采或者生产应税资源的单位和个人。

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率。

D.资源税的征收范围包括开采或者生产应税资源的单位和个人。

9.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。

B.环境保护税的纳税人包括直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

C.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率。

D.环境保护税的征收范围包括直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

10.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人包括收购烟叶的单位。

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率。

D.烟叶税的征收范围包括收购烟叶的单位。

11.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括进出我国港口的国际航行船舶。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率。

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的国际航行船舶。

12.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的纳税人包括设立、领受应税凭证的单位和个人。

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率。

D.印花税的征收范围包括设立、领受应税凭证的单位和个人。

13.下列关于车辆使用税的表述，正确的是：

A.车辆使用税是对在我国境内使用应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆使用税的纳税人包括使用应税车辆的单位和个人。

C.车辆使用税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车辆使用税的征收范围包括使用应税车辆的单位和个人。

14.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的纳税人包括占用城镇土地的单位和个人。

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率。

D.城镇土地使用税的征收范围包括占用城镇土地的单位和个人。

15.下列关于耕地占用税的表述，正确的是：

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人。

C.耕地占用税的税率分为比例税率和累进税率。

D.耕地占用税的征收范围包括占用耕地的单位和个人。

16.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。

B.车船税的纳税人包括拥有车船的单位和个人。

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车船税的征收范围包括拥有车船的单位和个人。

17.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括进出我国港口的国际航行船舶。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率。

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的国际航行船舶。

18.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的纳税人包括设立、领受应税凭证的单位和个人。

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率。

D.印花税的征收范围包括设立、领受应税凭证的单位和个人。

19.下列关于车辆使用税的表述，正确的是：

A.车辆使用税是对在我国境内使用应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆使用税的纳税人包括使用应税车辆的单位和个人。

C.车辆使用税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车辆使用税的征收范围包括使用应税车辆的单位和个人。

20.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的纳税人包括占用城镇土地的单位和个人。

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率。

D.城镇土地使用税的征收范围包括占用城镇土地的单位和个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

2.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴，即支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

3.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，按照房产的评估价值的一定比例计算应纳税额。（）

5.契税的计税依据是土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应纳的增值税。（）

6.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，包括车辆购置税本身。（）

7.资源税的税率根据不同资源的特点和市场需求进行调整，实行差别化税率。（）

8.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物的排放。（）

9.烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，税率为收购烟叶金额的20%。（）

10.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位，税率根据船舶的类型和吨位进行划分。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的征收管理方式。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述土地增值税的减免税规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

6.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

8.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

9.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

10.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

11.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

12.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

13.ABCD

解析思路：车辆使用税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

14.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

15.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

16.ABCD

解析思路：车船税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

18.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

19.ABCD

解析思路：车辆使用税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

20.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、纳税人、税率、征收范围均符合选项描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，但申报和汇算清缴的时间为年度终了之日起5个月内。

2.对

解析思路：个人所得税的征收管理确实实行源泉扣缴，支付所得的单位或个人为扣缴义务人。

3.对

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间确实为签订土地、房屋权属转移合同的当天。

4.错

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

5.对

解析思路：契税的计税依据包括应纳的增值税，即成交价格。

6.错

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，不包括车辆购置税本身。

7.对

解析思路：资源税的税率根据不同资源的特点和市场需求进行调整，实行差别化税率。

8.对

解析思路：环境保护税的征收范围确实包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物的排放。

9.错

解析思路：烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，税率为收购烟叶金额的20%，但表述中缺少“单位”二字。

10.对

解析思路：船舶吨税的计税依据确实是船舶的净吨位，税率根据船舶的类型和吨位进行划分。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

答案：增值税的纳税人范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.简述企业所得税的征收管理方式。

答案：企业所得税的征收管理方式包括自行申报纳税、代扣代缴、委托代征等。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

答案：个人所得税的税收优惠政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

4.简述土地增