2025税务师考试安排试题及答案

2025税务师考试安排试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括：

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的外国企业

C.在中国境内注册的中外合资企业

D.在中国境内注册的中外合作企业

3.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于增值税免税项目的有：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售的自产货物

C.国际运输服务

D.纳税人提供的教育服务

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

A.罚款、滞纳金

B.违规罚款

C.以前年度已计入费用、成本或损失的部分

D.会计处理错误的支出

6.下列属于个人所得税专项附加扣除的有：

A.房屋贷款利息支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

7.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过100万元的企业

C.年应税销售额超过50万元的企业

D.年应税销售额超过20万元的企业

8.企业所得税的纳税期限为：

A.每季度申报缴纳

B.每月申报缴纳

C.每年申报缴纳

D.按次申报缴纳

9.个人所得税的征收方式有：

A.查账征收

B.定率征收

C.查定征收

D.定额征收

10.下列属于增值税简易计税方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入不计入收入总额：

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.资产处置收入

12.下列属于个人所得税综合所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

13.下列属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是：

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额×征收率-进项税额

D.应纳税额=销售额×征收率

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列资产不计入资产总额：

A.固定资产

B.无形资产

C.长期待摊费用

D.存货

15.下列属于个人所得税综合所得扣除项的有：

A.赡养老人支出

B.子女教育支出

C.住房贷款利息支出

D.财产租赁支出

16.下列属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是：

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额×征收率-进项税额

D.应纳税额=销售额×征收率

17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：

A.罚款、滞纳金

B.违规罚款

C.以前年度已计入费用、成本或损失的部分

D.会计处理错误的支出

18.下列属于个人所得税专项附加扣除的有：

A.房屋贷款利息支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

19.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过100万元的企业

C.年应税销售额超过50万元的企业

D.年应税销售额超过20万元的企业

20.企业所得税的纳税期限为：

A.每季度申报缴纳

B.每月申报缴纳

C.每年申报缴纳

D.按次申报缴纳

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是取得应税所得的企业和其他单位。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住满一年的外国人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

6.个人所得税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。（）

7.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除以前年度的亏损。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按次申报三种。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.请说明企业所得税的计税依据及其构成。

3.列举个人所得税的主要征收方式，并简要说明每种方式的适用对象。

4.简要介绍增值税简易计税方法的适用范围及其特点。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，并分析其对于促进经济发展的影响。

2.结合实际案例，探讨个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，以及可能面临的挑战和应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业、外国企业、中外合资企业和中外合作企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、增值税一般纳税人销售的自产货物、国际运输服务和纳税人提供的教育服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算时，罚款、滞纳金、违规罚款、以前年度已计入费用、成本或损失的部分以及会计处理错误的支出不得扣除。

6.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括房屋贷款利息支出、继续教育支出、大病医疗支出和住房租金支出。

7.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元、50万元或20万元的企业。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查核征收和代扣代缴。

10.ABCD

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人选择的简易计税方法，以及特定行业和项目。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人是取得应税所得的企业和其他单位。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住满一年的外国人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

6.√

解析思路：个人所得税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

7.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。

8.√

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算时，可以扣除以前年度的亏损。

9.√

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

10.√

解析思路：增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按次申报三种。

三、简答题

1.税收分类及其认定标准：

-一般纳税人：年应税销售额超过500万元的企业。

-小规模纳税人：年应税销售额不超过500万元的企业。

-其他个人：年应税销售额不超过100万元的个人。

2.企业所得税的计税依据及其构成：

-计税依据：企业的会计利润，即营业收入减去营业成本、费用、税金及附加等。

-构成：营业收入、营业成本、费用、税金及附加、营业外收入、营业外支出等。

3.个人所得税的主要征收方式：

-查账征收：适用于企业和其他单位。

-查定征收：适用于个体工商户。

-代扣代缴：适用于工资、薪金所得。

4.增值税简易计税方法的适用范围及其特点：

-适用范围：小规模纳税人、一般纳税人选择的简易计税方法，以及特定行业和项目。

-特点：税率低、计算简便、便于管理。

四