2025年税务师考试准备建议试题及答案

2025年税务师考试准备建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？（）

A.工资薪金

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.资产损失

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.股份有限公司

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.销售自产农产品

B.提供餐饮服务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

5.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？（）

A.工资薪金

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.资产损失

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.股份有限公司

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.销售自产农产品

B.提供餐饮服务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

9.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？（）

A.工资薪金

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.资产损失

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.股份有限公司

12.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.销售自产农产品

B.提供餐饮服务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

13.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？（）

A.工资薪金

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.资产损失

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.股份有限公司

16.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.销售自产农产品

B.提供餐饮服务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

17.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？（）

A.工资薪金

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.资产损失

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.股份有限公司

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.销售自产农产品

B.提供餐饮服务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.企业购进的固定资产，自投入使用月份的次月起计算折旧。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）

4.增值税一般纳税人可以选择按月或按季申报缴纳增值税。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因生产经营活动产生的合理借款利息。（）

6.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因资产评估增值产生的损失。（）

9.增值税小规模纳税人可以选择按月或按季申报缴纳增值税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因合同违约产生的赔偿金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.说明企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业。

3.列举企业计算应纳税所得额时可以税前扣除的几种主要支出。

4.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们之间的关系。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对经济发展的影响。

2.结合实际案例，分析企业如何进行税务筹划以降低税负。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AD。企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除工资薪金和资产损失，但不能扣除投资收益和税收滞纳金。

3.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和股份有限公司。

4.ABCD。增值税的简易计税方法适用于销售自产农产品、提供餐饮服务、销售不动产和提供交通运输服务。

5.ABCD。同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.AD。同第2题，企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除工资薪金和资产损失。

7.ABCD。同第3题，企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和股份有限公司。

8.ABCD。同第4题，增值税的简易计税方法适用于销售自产农产品、提供餐饮服务、销售不动产和提供交通运输服务。

9.ABCD。同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.AD。同第2题，企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除工资薪金和资产损失。

二、判断题答案及解析思路

1.错。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.错。企业购进的固定资产，自投入使用月份的次月起计算折旧。

3.对。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。

4.对。增值税一般纳税人可以选择按月或按季申报缴纳增值税。

5.对。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因生产经营活动产生的合理借款利息。

6.对。个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等。

7.错。企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

8.错。企业在计算应纳税所得额时，不能扣除因资产评估增值产生的损失。

9.对。增值税小规模纳税人可以选择按月或按季申报缴纳增值税。

10.对。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因合同违约产生的赔偿金。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：解释简易计税方法的定义，列举适用范围，如小规模纳税人、特定行业等。

2.解析思路：列出企业所得税纳税义务人的类型，如个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等。

3.解析思路：列举税前扣除的支出类型，如工资薪金、资产损失、合理借款利息等。

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