了解2025年税务师考试中的法规与政策试题及答案

了解2025年税务师考试中的法规与政策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税收法律、法规的效力层级，正确的有（）

A.税法基本法

B.税收行政法规

C.地方性法规

D.部门规章

E.地方政府规章

2.税收法律法规的制定和实施应当遵循的原则包括（）

A.法治原则

B.公平原则

C.税收法定原则

D.公开原则

E.效率原则

3.下列属于税收法定原则具体体现的有（）

A.税种法定

B.税率法定

C.税基法定

D.税收优惠法定

E.税收处罚法定

4.我国现行税法体系中，下列哪些税种属于直接税（）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.营业税

E.土地增值税

5.下列关于增值税的纳税人，说法正确的有（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个体工商户

C.转让无形资产的单位和个体工商户

D.销售不动产的单位和个体工商户

E.提供建筑服务的单位和个体工商户

6.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的有（）

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所且取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业

E.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业

7.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的有（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内未居住满一年的个人

E.在中国境内有住所的个人，且居住满一年的

8.下列关于消费税的纳税人，说法正确的有（）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.购进应税消费品的单位和个人

C.转让应税消费品的单位和个人

D.提供应税消费品的单位和个人

E.进口应税消费品的单位和个人

9.下列关于关税的纳税人，说法正确的有（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进口货物的代理人

D.出口货物的代理人

E.进口货物的所有人

10.下列关于印花税的纳税人，说法正确的有（）

A.订立合同的当事人

B.依法履行合同的当事人

C.印制合同的当事人

D.印发合同的当事人

E.修改合同的当事人

11.下列关于城市维护建设税的纳税人，说法正确的有（）

A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.在农村缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳营业税的单位和个人

D.在农村缴纳营业税的单位和个人

E.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳企业所得税的单位和个人

12.下列关于车辆购置税的纳税人，说法正确的有（）

A.在中国境内购置汽车的单位和个人

B.在中国境内购置摩托车、电动车的单位和个人

C.在中国境外购置汽车、摩托车、电动车的单位和个人

D.在中国境内购置船舶、飞机的单位和个人

E.在中国境外购置船舶、飞机的单位和个人

13.下列关于耕地占用税的纳税人，说法正确的有（）

A.占用耕地的单位和个人

B.占用非耕地的单位和个人

C.在农村占用耕地的单位和个人

D.在城市占用耕地的单位和个人

E.在农村占用非耕地的单位和个人

14.下列关于环境保护税的纳税人，说法正确的有（）

A.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.向环境排放应税污染物的个人

C.直接向环境排放应税污染物的企业

D.向环境排放应税污染物的事业单位

E.向环境排放应税污染物的其他生产经营者

15.下列关于烟叶税的纳税人，说法正确的有（）

A.烟叶收购企业

B.烟叶种植者

C.烟叶批发企业

D.烟叶零售企业

E.烟叶进口企业

16.下列关于船舶吨税的纳税人，说法正确的有（）

A.进口船舶的所有人

B.进口船舶的承租人

C.进口船舶的代理人

D.进口船舶的经营者

E.进口船舶的使用人

17.下列关于车辆购置税的税收优惠，说法正确的有（）

A.对购买新能源车的个人给予税收优惠

B.对购买新能源汽车的企业给予税收优惠

C.对购买农用车辆的单位和个体工商户给予税收优惠

D.对购买公务用车的单位给予税收优惠

E.对购买特种车辆的单位给予税收优惠

18.下列关于城市维护建设税的税收优惠，说法正确的有（）

A.对城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人给予税收优惠

B.对农村范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人给予税收优惠

C.对缴纳营业税的单位和个人给予税收优惠

D.对缴纳企业所得税的单位和个人给予税收优惠

E.对缴纳个人所得税的单位和个人给予税收优惠

19.下列关于耕地占用税的税收优惠，说法正确的有（）

A.对占用耕地进行农业生产的单位和个人给予税收优惠

B.对占用耕地进行建设项目的单位和个人给予税收优惠

C.对占用耕地进行生态保护的单位和个人给予税收优惠

D.对占用耕地进行扶贫开发的单位和个人给予税收优惠

E.对占用耕地进行教育、医疗等公益事业的单位和个人给予税收优惠

20.下列关于环境保护税的税收优惠，说法正确的有（）

A.对使用清洁能源的单位和个人给予税收优惠

B.对使用环保设备的单位和个人给予税收优惠

C.对采取污染治理措施的单位和个人给予税收优惠

D.对节能减排的单位和个人给予税收优惠

E.对达到国家排放标准的单位和个人给予税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律法规的制定和实施应当遵循税收法定原则，即税收立法权、税收征收权、税收执法权应当由法律明确规定。（）

2.税收优惠政策应当在法律、行政法规规定的范围内进行，不得违反税收法定原则。（）

3.增值税纳税人按照规定的计税方法计算应纳税额，不得自行调整计税方法。（）

4.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。（）

5.个人所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除规定的专项附加扣除。（）

6.消费税的纳税人应当在货物销售或者提供劳务时，依法缴纳消费税。（）

7.关税的纳税人应当在货物进口时，依法缴纳关税。（）

8.印花税的纳税人应当在合同订立时，依法缴纳印花税。（）

9.城市维护建设税的纳税人应当在缴纳增值税、消费税的同时，依法缴纳城市维护建设税。（）

10.耕地占用税的纳税人应当在占用耕地时，依法缴纳耕地占用税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的主要内容。

2.简述增值税的计税方法及其适用范围。

3.简述企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的主要支出项目。

4.简述个人所得税的专项附加扣除的具体内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其可能带来的风险。

2.论述税收法律法规在维护国家税收秩序和保障国家财政收入中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：税收法律、法规的效力层级从高到低依次为税法基本法、税收行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章。

2.ABCDE

解析思路：税收法律法规制定和实施应遵循法治、公平、税收法定、公开和效率等原则。

3.ABCDE

解析思路：税收法定原则要求税种、税率、税基、税收优惠和税收处罚等均由法律明确规定。

4.AB

解析思路：直接税是指直接向个人或企业征收的税，个人所得税和企业所得税属于直接税。

5.ABCDE

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户，以及转让无形资产和销售不动产的单位和个体工商户。

6.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

7.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的个人，以及在中国境内居住满一年的个人。

8.ABCDE

解析思路：消费税的纳税人包括生产、购进、转让和提供应税消费品的单位和个人。

9.ABD

解析思路：关税的纳税人包括进口货物的收货人、代理人及经营者。

10.ABCDE

解析思路：印花税的纳税人包括订立、履行、印制、印发和修改合同的当事人。

11.AC

解析思路：城市维护建设税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

12.ADE

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置汽车、摩托车、电动车和船舶、飞机的单位和个人。

13.AD

解析思路：耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地的单位和个人。

14.ACE

解析思路：环境保护税的纳税人包括直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

15.AB

解析思路：烟叶税的纳税人包括烟叶收购企业和烟叶种植者。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括进口船舶的所有人、承租人、代理人和经营者。

17.A

解析思路：对购买新能源车的个人给予税收优惠。

18.A

解析思路：对城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人给予税收优惠。

19.AD

解析思路：对占用耕地进行农业生产的单位和个人给予税收优惠，对占用耕地进行生态保护的单位和个人给予税收优惠。

20.ABCDE

解析思路：对使用清洁能源、环保设备、采取污染治理措施、节能减排和达到国家排放标准的单位和个人给予税收优惠。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收法定原则要求税收立法权、税收征收权、税收执法权由法律明确规定。

2.√

解析思路：税收优惠政策应在法律、行政法规规定的范围内进行，不得违反税收法定原则。

3.√

解析思路：增值税纳税人应按规定的计税方法计算应纳税额，不得自行调整。

4.√

解析思路：企业所得税纳税人可扣除实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

5.√

解析思路：个人所得税纳税人可在计算应纳税所得额时扣除规定的专项附加扣除。

6.√

解析思路：消费税纳税人应在货物销售或提供劳务时依法缴纳消费税。

7.√

解析思路：关税纳税人应在货物进口时依法缴纳关税。

8.√

解析思路：印花税纳税人应在合同订立时依法缴纳印花税。

9.√

解析思路：城市维护建设税纳税人应在缴纳增值税、消费税的同时缴纳城市维护建设税。

10.√

解析思路：耕地占用税纳税人应在占用耕地时依法缴纳耕地占用税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收法定原则的主要内容：税种法定、税率法定、税基法定、税收优惠法定、税收处罚法定。

2.增值税的计税方法及其适用范围：增值税采用一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业。

3.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的主要支出项目：工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、利息费用、租赁费用、折旧费用、无形资产摊销、资产减值损失等。

4.个人所得税的专项附加扣除的具体内容：子女教育、