2025税务师考前资料准备试题及答案

2025税务师考前资料准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑业服务

D.提供文化体育业服务

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.提供交通运输业服务

D.提供教育、医疗、卫生、养老、残疾人福利等社会服务

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.税前扣除后的利润

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

8.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.提供教育、医疗、卫生、养老、残疾人福利等社会服务

B.提供文化体育业服务

C.销售农产品

D.提供交通运输业服务

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

11.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

12.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑业服务

D.提供文化体育业服务

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.提供交通运输业服务

D.提供教育、医疗、卫生、养老、残疾人福利等社会服务

14.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.税前扣除后的利润

15.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

16.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.提供教育、医疗、卫生、养老、残疾人福利等社会服务

B.提供文化体育业服务

C.销售农产品

D.提供交通运输业服务

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

19.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

20.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑业服务

D.提供文化体育业服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据为企业的实际利润。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

3.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）

4.营业税的纳税人是从事应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税的一般纳税人可以享受即征即退政策。（）

6.企业所得税的应纳税所得额可以通过扣除成本、费用、税金和损失后的余额计算得出。（）

7.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得和劳务报酬所得。（）

8.营业税的税率分为三个档次，分别为3%、5%和9%。（）

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产和无形资产。（）

10.个人所得税的纳税人需要在每年3月31日前向税务机关报送个人所得税申报表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的税前扣除项目。

3.描述个人所得税的纳税申报流程。

4.说明营业税的纳税申报期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的意义。

2.分析个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产，故选A,B,C,D。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和其他组织，包括企业、个人、行政单位和社团，故选A,B,C,D。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，故选A,B,C,D。

4.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、建筑业服务、文化体育业服务和其他应税劳务，故选A,B,C,D。

5.A,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和提供教育、医疗、卫生、养老、残疾人福利等社会服务，故选A,D。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入减去成本、费用、税金和损失后的余额，故选A,B,C,D。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，故选A,B,C,D。

8.A,B,C

解析思路：营业税的免税项目包括提供教育、医疗、卫生、养老、残疾人福利等社会服务、提供文化体育业服务和其他特定项目，故选A,B,C。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产，故选A,B,C,D。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和其他组织，包括企业、个人、行政单位和社团，故选A,B,C,D。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，故选A,B,C,D。

12.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、建筑业服务、文化体育业服务和其他应税劳务，故选A,B,C,D。

13.A,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和提供教育、医疗、卫生、养老、残疾人福利等社会服务，故选A,D。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入减去成本、费用、税金和损失后的余额，故选A,B,C,D。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，故选A,B,C,D。

16.A,B,C

解析思路：营业税的免税项目包括提供教育、医疗、卫生、养老、残疾人福利等社会服务、提供文化体育业服务和其他特定项目，故选A,B,C。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产，故选A,B,C,D。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和其他组织，包括企业、个人、行政单位和社团，故选A,B,C,D。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，故选A,B,C,D。

20.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、建筑业服务、文化体育业服务和其他应税劳务，故选A,B,C,D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非实际利润。

2.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随应纳税所得额的增加而递增。

3.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。

4.√

解析思路：营业税的纳税人是从事应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.×

解析思路：增值税的一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，而非即征即退。

6.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额可以通过扣除成本、费用、税