个性化复习2025年税务师考试技巧试题及答案

个性化复习2025年税务师考试技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户

B.进口货物的单位和个人

C.从事货物批发或者零售业务的单位和个人

D.从事提供应税服务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.盈余

3.下列关于个人所得税的征税范围，正确的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的有（）

A.纳税人应当在规定的纳税申报期内办理纳税申报

B.纳税人应当向税务机关报送纳税申报表及有关资料

C.纳税人可以通过电子方式办理纳税申报

D.纳税人应当保证纳税申报的真实性、准确性和完整性

5.下列关于企业所得税年度纳税申报的规定，正确的有（）

A.企业应当在规定的纳税申报期内办理年度纳税申报

B.企业应当向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

C.企业可以通过电子方式办理年度纳税申报

D.企业应当保证年度纳税申报的真实性、准确性和完整性

6.下列关于个人所得税纳税申报的规定，正确的有（）

A.纳税人应当在规定的纳税申报期内办理纳税申报

B.纳税人应当向税务机关报送纳税申报表及有关资料

C.纳税人可以通过电子方式办理纳税申报

D.纳税人应当保证纳税申报的真实性、准确性和完整性

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票应当按照规定开具

B.增值税普通发票应当按照规定开具

C.纳税人应当妥善保管增值税发票

D.纳税人不得伪造、变造增值税发票

8.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的有（）

A.企业应当在规定的纳税申报期内办理企业所得税汇算清缴

B.企业应当向税务机关报送企业所得税汇算清缴申报表及有关资料

C.企业可以通过电子方式办理企业所得税汇算清缴

D.企业应当保证企业所得税汇算清缴申报的真实性、准确性和完整性

9.下列关于个人所得税汇算清缴的规定，正确的有（）

A.纳税人应当在规定的纳税申报期内办理个人所得税汇算清缴

B.纳税人应当向税务机关报送个人所得税汇算清缴申报表及有关资料

C.纳税人可以通过电子方式办理个人所得税汇算清缴

D.纳税人应当保证个人所得税汇算清缴申报的真实性、准确性和完整性

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务机关应当依法征收税款

B.税务机关应当加强对税收征收的管理

C.纳税人应当依法纳税

D.纳税人应当接受税务机关的监督管理

11.下列关于税收优惠政策的规定，正确的有（）

A.享受税收优惠的企业应当符合规定的条件

B.享受税收优惠的企业应当向税务机关报送相关资料

C.税务机关应当依法审核税收优惠

D.税收优惠政策不得违反国家法律法规

12.下列关于税收争议解决的规定，正确的有（）

A.纳税人、扣缴义务人可以依法申请行政复议

B.纳税人、扣缴义务人可以依法提起行政诉讼

C.税务机关应当依法处理税收争议

D.税收争议的解决不得影响税收征收管理的正常进行

13.下列关于税收违法行为的处理的规定，正确的有（）

A.税务机关应当依法查处税收违法行为

B.税务机关可以对税收违法行为采取强制措施

C.税收违法行为的当事人应当承担相应的法律责任

D.税收违法行为的处理不得影响税收征收管理的正常进行

14.下列关于税收征收管理信息化建设的说法，正确的有（）

A.税收征收管理信息化建设是提高税收征收管理效率的重要手段

B.税收征收管理信息化建设应当遵循统一规划、分级实施的原则

C.税务机关应当加强税收征收管理信息化建设

D.税收征收管理信息化建设应当注重数据安全和隐私保护

15.下列关于税收执法监督的规定，正确的有（）

A.税务机关应当加强对税收执法的监督

B.税务机关应当建立健全税收执法监督制度

C.税务机关应当依法对税收执法行为进行监督

D.税收执法监督不得影响税收征收管理的正常进行

16.下列关于税收信息化建设的说法，正确的有（）

A.税收信息化建设是提高税收征收管理效率的重要手段

B.税收信息化建设应当遵循统一规划、分级实施的原则

C.税务机关应当加强税收信息化建设

D.税收信息化建设应当注重数据安全和隐私保护

17.下列关于税收征收管理法律法规修订的规定，正确的有（）

A.税收征收管理法律法规应当根据税收征收管理的实际情况进行修订

B.税收征收管理法律法规修订应当遵循合法性、合理性、公平性的原则

C.税务机关应当及时修订税收征收管理法律法规

D.税收征收管理法律法规修订应当广泛征求社会各方面的意见

18.下列关于税收征收管理监督检查的规定，正确的有（）

A.税务机关应当依法对税收征收管理进行检查

B.税务机关应当建立健全税收征收管理监督检查制度

C.税务机关应当加强对税收征收管理监督检查的力度

D.税收征收管理监督检查不得影响税收征收管理的正常进行

19.下列关于税收征收管理国际合作的规定，正确的有（）

A.税收征收管理国际合作是提高税收征收管理效率的重要手段

B.税收征收管理国际合作应当遵循平等互利、相互尊重的原则

C.税务机关应当加强税收征收管理国际合作

D.税收征收管理国际合作应当注重数据安全和隐私保护

20.下列关于税收征收管理信息化建设的说法，正确的有（）

A.税收征收管理信息化建设是提高税收征收管理效率的重要手段

B.税收征收管理信息化建设应当遵循统一规划、分级实施的原则

C.税务机关应当加强税收征收管理信息化建设

D.税收征收管理信息化建设应当注重数据安全和隐私保护

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（）

3.个人所得税的征税范围包括所有个人取得的所得。（）

4.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具。（）

5.企业所得税年度纳税申报可以延期至次年3月31日。（）

6.个人所得税汇算清缴申报必须在次年3月31日前完成。（）

7.税务机关可以对任何纳税人的财务数据进行保密。（）

8.税收优惠政策可以由纳税人自行决定是否享受。（）

9.税收争议解决过程中，税务机关无权采取强制措施。（）

10.税收征收管理信息化建设可以提高税收征收管理的透明度。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税申报的主要内容。

2.简述企业所得税汇算清缴的基本流程。

3.简述个人所得税纳税申报的基本要求。

4.简述税收征收管理信息化建设的主要内容和目标。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收征收管理中税收优惠政策的作用及其实施过程中应注意的问题。

2.论述税收征收管理信息化建设对提高税收征收管理效率和水平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,D

解析思路：增值税纳税人的定义包括销售货物、提供加工修配劳务、进口货物的单位和个人，以及提供应税服务的单位和个人。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用和盈余。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围涵盖工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、利息股息红利等所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税申报的基本要求包括按时申报、提交申报表和资料、电子申报和保证申报真实性。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税年度纳税申报要求包括按时申报、提交申报表和资料、电子申报和保证申报真实性。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税申报的基本要求包括按时申报、提交申报表和资料、电子申报和保证申报真实性。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理要求发票按规定开具，妥善保管，不得伪造变造。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税汇算清缴要求按时申报、提交申报表和资料、电子申报和保证申报真实性。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税汇算清缴要求按时申报、提交申报表和资料、电子申报和保证申报真实性。

10.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理要求税务机关依法征收，纳税人依法纳税，接受监督管理。

11.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策实施需符合条件，提交相关资料，税务机关依法审核，不得违反法律法规。

12.A,B,C,D

解析思路：税收争议解决可通过行政复议和行政诉讼，税务机关依法处理，不得影响正常税收征收。

13.A,B,C,D

解析思路：税收违法行为查处，税务机关依法进行，可采取强制措施，当事人承担法律责任。

14.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理信息化建设是提高效率的手段，需统一规划，分级实施，注重数据安全和隐私。

15.A,B,C,D

解析思路：税收执法监督需税务机关加强，建立健全制度，依法监督，不得影响正常征收。

16.A,B,C,D

解析思路：税收信息化建设是提高效率的手段，需统一规划，分级实施，注重数据安全和隐私。

17.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理法律法规修订需根据实际情况，遵循合法性、合理性、公平性原则，广泛征求意见。

18.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理监督检查需税务机关依法进行，建立健全制度，加强力度，不得影响正常征收。

19.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理国际合作是提高效率的手段，需遵循平等互利、相互尊重原则，注重数据安全和隐私。

20.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理信息化建设是提高效率的手段，需统一规划，分级实施，注重数据安全和隐私。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人不包括所有生产经营活动的单位和个人，仅限于特定范围的纳税主体。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据不仅仅是实际利润，还包括其他因素。

3.×

解析思路：个人所得税的征税范围并非所有个人所得，存在免征和扣除项目。

4.×

解析思路：增值税专用发票由符合规定条件的纳税人开具，非任何单位和个人。

5.×

解析思路：企业