2025年税务师考试常识积累试题及答案

2025年税务师考试常识积累试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、租赁所得

C.企业转让财产所得

D.企业资产收益所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.个人所得税发票

6.下列哪些属于营业税纳税义务人？

A.提供应税劳务的单位

B.销售不动产的单位

C.出租动产的单位

D.提供不动产租赁的单位

7.下列哪些属于企业所得税纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列哪些属于个人所得税纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所而不在境内居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

9.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售金额

B.销售数量

C.销售成本

D.销售利润

10.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.营业额

B.营业成本

C.营业利润

D.营业税额

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业所得额

B.企业成本

C.企业利润

D.企业应纳税所得额

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.采购环节

C.加工环节

D.出口环节

18.下列哪些属于营业税的征收环节？

A.销售环节

B.采购环节

C.加工环节

D.出口环节

19.下列哪些属于企业所得税的征收环节？

A.所得产生环节

B.所得分配环节

C.所得使用环节

D.所得消费环节

20.下列哪些属于个人所得税的征收环节？

A.所得产生环节

B.所得分配环节

C.所得使用环节

D.所得消费环节

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

5.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。（）

6.营业税的计税依据是营业额，不包括营业成本和营业税额。（）

7.企业所得税的计税依据是企业所得额，不包括企业成本和利润。（）

8.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率不超过45%。（）

9.增值税的征收环节包括销售、采购、加工和出口环节。（）

10.个人所得税的征收环节包括所得产生、分配、使用和消费环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理对税收征管的重要性及其存在的问题及改进措施。

2.论述税务筹划在企业经营中的意义及其与企业社会责任的关系。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

2.C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.B

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B

10.A

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.错误

7.错误

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：确保税款征收的准确性、简化税收征管流程、促进企业间的公平竞争、为企业提供税收抵扣依据等。存在的问题包括：发票管理不规范、发票造假、发票丢失等。改进措施包括：加强发票管理、完善发票制度、提高发票防伪技术、加大打击发票违法行为的力度等。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人办理税务登记、按期进行纳税申报、提供相关纳税资料、缴纳税款、接受税务机关的税务检查等。纳税申报程序是确保税收法规得到正确执行的重要环节。

3.个人所得税的征收管理措施包括：加强纳税人身份管理、规范个人所得税申报程序、加强税收宣传和培训、实施税收优惠政策和减免税措施、开展税收稽查等。征收管理措施旨在确保个人所得税的公平征收和有效管理。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：为企业提供税收法规咨询、设计合理的税务筹划方案、帮助企业降低税收负担、提高企业经济效益等。税务筹划是税务师专业能力的重要体现，也是企业财务管理的重要组成部分。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票管理对税收征管的重要性体现在：发票是反映企业经济活动的重要凭证，是税收征管的基础性工作。存在的问题包括：发票管理不规范、发票造假、发票丢失等。改进措施包括：加强发票管理、完善发票制度、提高发