2025年税务师考试重要更新试题及答案

2025年税务师考试重要更新试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.以下属于企业所得税的纳税义务人的是：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.国有企业

3.以下关于个人所得税的征税范围，说法正确的是：

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

4.以下关于增值税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.纳税人应按照规定的期限向税务机关报送增值税纳税申报表

B.纳税人应如实反映增值税纳税情况

C.纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料

D.纳税人应按照规定缴纳增值税税款

5.以下关于企业所得税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.纳税人应按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.纳税人应如实反映企业所得税纳税情况

C.纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料

D.纳税人应按照规定缴纳企业所得税税款

6.以下关于个人所得税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.纳税人应按照规定的期限向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.纳税人应如实反映个人所得税纳税情况

C.纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料

D.纳税人应按照规定缴纳个人所得税税款

7.以下关于增值税专用发票的规定，说法正确的是：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和应税服务时使用的专用发票

B.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定

C.增值税专用发票的使用和管理由税务机关负责

D.增值税专用发票的领购、开具、使用、保管等行为，应当符合国家有关法律法规的规定

8.以下关于企业所得税税前扣除的规定，说法正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

9.以下关于个人所得税税前扣除的规定，说法正确的是：

A.个人取得的工资、薪金所得，按照规定的比例计算应纳税所得额

B.个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

C.个人取得的特许权使用费所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

D.个人取得的财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

10.以下关于增值税税率的规定，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物和服务

D.增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品

11.以下关于企业所得税税率的规定，说法正确的是：

A.企业所得税的基本税率为25%

B.企业所得税的优惠税率适用于高新技术企业

C.企业所得税的优惠税率适用于西部地区企业

D.企业所得税的优惠税率适用于符合条件的小型微利企业

12.以下关于个人所得税税率的规定，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

B.个人所得税的税率适用于工资、薪金所得

C.个人所得税的税率适用于个体工商户的生产、经营所得

D.个人所得税的税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

13.以下关于增值税专用发票开具的规定，说法正确的是：

A.增值税专用发票的开具应由销售方开具

B.增值税专用发票的开具应由购买方开具

C.增值税专用发票的开具应由销售方和购买方共同开具

D.增值税专用发票的开具应由税务机关开具

14.以下关于企业所得税汇算清缴的规定，说法正确的是：

A.企业应在年度终了后5个月内进行企业所得税汇算清缴

B.企业应在年度终了后6个月内进行企业所得税汇算清缴

C.企业应在年度终了后7个月内进行企业所得税汇算清缴

D.企业应在年度终了后8个月内进行企业所得税汇算清缴

15.以下关于个人所得税自行申报的规定，说法正确的是：

A.个人所得税自行申报的期限为每年1月1日至3月31日

B.个人所得税自行申报的期限为每年2月1日至4月30日

C.个人所得税自行申报的期限为每年3月1日至5月31日

D.个人所得税自行申报的期限为每年4月1日至6月30日

16.以下关于增值税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.纳税人应在每月15日前向税务机关报送增值税纳税申报表

B.纳税人应在每月20日前向税务机关报送增值税纳税申报表

C.纳税人应在每月25日前向税务机关报送增值税纳税申报表

D.纳税人应在每月28日前向税务机关报送增值税纳税申报表

17.以下关于企业所得税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.纳税人应在年度终了后5个月内向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.纳税人应在年度终了后6个月内向税务机关报送企业所得税纳税申报表

C.纳税人应在年度终了后7个月内向税务机关报送企业所得税纳税申报表

D.纳税人应在年度终了后8个月内向税务机关报送企业所得税纳税申报表

18.以下关于个人所得税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.纳税人应在取得所得后15日内向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.纳税人应在取得所得后30日内向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.纳税人应在取得所得后45日内向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.纳税人应在取得所得后60日内向税务机关报送个人所得税纳税申报表

19.以下关于增值税专用发票的规定，说法正确的是：

A.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定

B.增值税专用发票的开具应由销售方开具

C.增值税专用发票的使用和管理由税务机关负责

D.增值税专用发票的领购、开具、使用、保管等行为，应当符合国家有关法律法规的规定

20.以下关于企业所得税税前扣除的规定，说法正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、合伙企业、中外合资企业和国有企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他组织。（）

4.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

5.企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后6个月内。（）

6.个人所得税的自行申报期限为取得所得后次年的3月31日。（）

7.纳税人应在取得增值税专用发票后的次月进行认证或稽核比对。（）

8.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

9.个人取得的稿酬所得，可以减除30%的费用后的余额为应纳税所得额。（）

10.增值税零税率适用于境内单位和个人出口的货物和服务。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税纳税人的分类及其税收待遇。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票的开具必须真实、准确、完整；发票的内容必须符合税法规定；发票的开具和使用必须符合税务机关的规定。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人应在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表；纳税人应如实反映纳税情况；纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料；税务机关对纳税申报进行审核。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托申报等。

4.增值税纳税人的分类及其税收待遇包括：一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人享受增值税抵扣政策，小规模纳税人则按照简易计税方法计算应纳税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的意义：增值税作为我国主要的税种之一，对促进经济发展、增加财政收入、规范市场秩序等方面具有重要意义。增值税通过抵扣机制，避免了重复征税，