2025年税务师考试通识判断试题及答案

2025年税务师考试通识判断试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税收的三个基本特征？

A.无偿性

B.强制性

C.税收法定性

D.普遍性

2.税法的构成要素主要包括：

A.纳税主体

B.纳税客体

C.税率

D.纳税期限

3.税法的效力分为：

A.地域效力

B.时间效力

C.对象效力

D.效力等级

4.税法的法律渊源包括：

A.宪法

B.行政法规

C.地方性法规

D.国际税收协定

5.税收的基本职能包括：

A.组织收入

B.经济调控

C.法制保障

D.社会公平

6.税收的宏观经济调控作用包括：

A.调节社会总需求与总供给

B.调节产业结构

C.促进科技进步

D.提高劳动者素质

7.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.消费税的纳税义务人包括：

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.经营应税消费品的单位和个人

D.销售应税消费品的单位和个人

9.增值税的税率分为：

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.零税率

10.消费税的征收方式包括：

A.普通征收

B.定期征收

C.纳税申报征收

D.自核自缴征收

11.企业所得税的纳税人包括：

A.国有企业

B.私营企业

C.外资企业

D.个体工商户

12.个人所得税的纳税人包括：

A.中国公民

B.中国境内无住所的外籍个人

C.中国境外居住的中国公民

D.外籍个人

13.以下哪些属于财产税？

A.房产税

B.土地增值税

C.契税

D.车辆购置税

14.资源税的纳税人包括：

A.矿产资源开采企业

B.土地使用者

C.森林资源使用者

D.水资源使用者

15.环境保护税的纳税人包括：

A.排污企业

B.采矿企业

C.电力企业

D.烟草企业

16.以下哪些属于税收筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.适度性原则

C.税收效益原则

D.创新性原则

17.税务代理的适用范围包括：

A.企业纳税申报

B.个人纳税申报

C.税收筹划

D.税收审计

18.税务登记的类型包括：

A.登记注册

B.变更登记

C.注销登记

D.领取税务登记证

19.以下哪些属于税收行政复议的范围？

A.税务机关作出的行政处罚

B.税务机关作出的行政强制措施

C.税务机关作出的纳税鉴定

D.税务机关作出的纳税保全措施

20.以下哪些属于税收诉讼的类型？

A.行政诉讼

B.刑事诉讼

C.民事诉讼

D.行政仲裁

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.税法是国家法律体系中的重要组成部分。（）

3.税收具有强制性，纳税人必须依法纳税。（）

4.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税行为来降低税负。（）

5.税务代理是指纳税人委托税务师为其办理涉税事务的行为。（）

6.税务登记是纳税人依法向税务机关申报税务事项的行为。（）

7.税收行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求上一级税务机关重新审查的行为。（）

8.税收诉讼是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼的行为。（）

9.税收保全措施是税务机关为保证税款足额入库而采取的强制措施。（）

10.税收筹划的目的在于规避税收风险，而不是降低税负。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本职能。

2.简述增值税的纳税人及其责任。

3.简述个人所得税的征收原则。

4.简述税务代理的主要服务内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业和国家税收管理的影响。

2.论述税收在促进区域经济协调发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：税收的三个基本特征为无偿性、强制性和税收法定性，地域效力和时间效力属于税法的效力范畴，对象效力和效力等级也是税法的构成要素。

2.ABC

解析思路：税法的构成要素包括纳税主体、纳税客体、税率、纳税期限等。

3.ABCD

解析思路：税法的效力分为地域效力、时间效力、对象效力和效力等级。

4.ABCD

解析思路：税法的法律渊源包括宪法、行政法规、地方性法规和国际税收协定。

5.ABCD

解析思路：税收的基本职能包括组织收入、经济调控、法制保障和社会公平。

6.ABC

解析思路：税收的宏观经济调控作用主要体现在调节社会总需求与总供给、调节产业结构和促进科技进步等方面。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人。

8.AB

解析思路：消费税的纳税义务人包括生产应税消费品的单位和个人以及进口应税消费品的单位和个人。

9.ABCD

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率、征收率和零税率。

10.ABCD

解析思路：消费税的征收方式包括普通征收、定期征收、纳税申报征收和自核自缴征收。

二、判断题答案及解析思路：

1.对

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，是维护国家职能和公共事务的重要保障。

2.对

解析思路：税法是国家法律体系中的重要组成部分，是国家权力机关制定和实施的法律规范。

3.对

解析思路：税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，这是税收的本质特征。

4.对

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税行为来降低税负，提高税收效益。

5.对

解析思路：税务代理是指纳税人委托税务师为其办理涉税事务的行为，是一种合法的税务服务形式。

6.对

解析思路：税务登记是纳税人依法向税务机关申报税务事项的行为，是税收管理的基础。

7.对

解析思路：税收行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求上一级税务机关重新审查的行为。

8.对

解析思路：税收诉讼是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼的行为。

9.对

解析思路：税收保全措施是税务机关为保证税款足额入库而采取的强制措施。

10.错

解析思路：税收筹划的目的在于规避税收风险，降低税负，提高税收效益，而非规避税收。

三、简答题答案及解析思路：

1.税收的基本职能包括组织收入、经济调控、法制保障和社会公平。

解析思路：组织收入是税收最基本的功能，经济调控是通过税收调节经济运行，法制保障是通过法律手段确保税收秩序，社会公平是通过税收实现社会财富分配的公平。

2.增值税的纳税人及其责任包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人，其责任是依法纳税、办理税务登记、申报纳税等。

解析思路：增值税的纳税人范围较广，包括各种生产经营者，其责任包括履行纳税义务、维护税收秩序等。

3.个人所得税