2025年税务师考试解剖考试难点试题及答案

2025年税务师考试解剖考试难点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税一般纳税人的税收优惠政策？

A.对小规模纳税人实行简易征收政策

B.对农产品加工企业免征增值税

C.对高新技术企业实行增值税即征即退政策

D.对出口企业实行零税率政策

2.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出不得在税前扣除？

A.偿还贷款的利息支出

B.企业的业务招待费支出

C.购买固定资产的支出

D.按照规定提取的职工福利基金支出

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个体工商户

B.外商投资企业

C.事业单位

D.个人独资企业

4.在进行企业所得税的纳税申报时，以下哪些属于必要的申报材料？

A.企业所得税申报表

B.财务报表

C.纳税凭证

D.税务机关要求的其他资料

5.以下哪些属于增值税纳税人的义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳增值税

C.做好增值税的会计核算工作

D.及时调整增值税的税率

6.在进行企业所得税的申报时，以下哪些属于企业的纳税申报期限？

A.每季度终了后的15日内

B.每年度终了后的6个月内

C.企业取得所得后的30日内

D.企业实际缴纳企业所得税后的30日内

7.以下哪些属于增值税专用发票的开具和使用要求？

A.必须注明购买方名称、地址、电话等信息

B.必须注明销售方名称、地址、电话等信息

C.必须注明发票代码、号码等信息

D.必须注明增值税税率和金额等信息

8.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.非货币性资产交换的收益

B.企业购买国债的收益

C.企业取得的政府补贴收入

D.企业捐赠支出

9.以下哪些属于增值税纳税人的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代征

D.网上申报

10.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.企业购买国债的收益

B.企业取得的政府补贴收入

C.企业对外捐赠支出

D.企业转让无形资产取得的收益

11.以下哪些属于增值税纳税人的税收优惠政策？

A.对小规模纳税人实行简易征收政策

B.对高新技术企业实行增值税即征即退政策

C.对出口企业实行零税率政策

D.对农产品加工企业免征增值税

12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个体工商户

B.外商投资企业

C.事业单位

D.个人独资企业

13.在进行企业所得税的申报时，以下哪些属于必要的申报材料？

A.企业所得税申报表

B.财务报表

C.纳税凭证

D.税务机关要求的其他资料

14.以下哪些属于增值税纳税人的义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳增值税

C.做好增值税的会计核算工作

D.及时调整增值税的税率

15.在进行企业所得税的申报时，以下哪些属于企业的纳税申报期限？

A.每季度终了后的15日内

B.每年度终了后的6个月内

C.企业取得所得后的30日内

D.企业实际缴纳企业所得税后的30日内

16.以下哪些属于增值税专用发票的开具和使用要求？

A.必须注明购买方名称、地址、电话等信息

B.必须注明销售方名称、地址、电话等信息

C.必须注明发票代码、号码等信息

D.必须注明增值税税率和金额等信息

17.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.非货币性资产交换的收益

B.企业购买国债的收益

C.企业取得的政府补贴收入

D.企业捐赠支出

18.以下哪些属于增值税纳税人的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代征

D.网上申报

19.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.企业购买国债的收益

B.企业取得的政府补贴收入

C.企业对外捐赠支出

D.企业转让无形资产取得的收益

20.以下哪些属于增值税纳税人的税收优惠政策？

A.对小规模纳税人实行简易征收政策

B.对高新技术企业实行增值税即征即退政策

C.对出口企业实行零税率政策

D.对农产品加工企业免征增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）

4.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除职工福利费支出。（）

6.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

7.企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人或者授权的财务人员签字或者盖章。（）

8.增值税的纳税人应当在规定的纳税申报期内向税务机关报送纳税申报表和相关资料。（）

9.企业在享受税收优惠政策时，不得将减免的税款用于弥补以前年度的亏损。（）

10.增值税专用发票的保管期限为5年。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税纳税调整项目的常见情况。

3.简述企业享受增值税税收优惠政策的条件和程序。

4.简述企业所得税纳税申报的流程和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策，降低企业税收负担。

2.论述在税收征管中，如何加强增值税专用发票的管理，防范税收风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的税收优惠政策包括简易征收政策、高新技术企业增值税即征即退政策、出口企业零税率政策、农产品加工企业免征增值税等。

2.BC

解析思路：企业所得税应纳税所得额的税前扣除项目包括偿还贷款利息、业务招待费支出、购买固定资产支出等，但不包括职工福利基金支出。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、外商投资企业、事业单位和个人独资企业。

4.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报材料包括企业所得税申报表、财务报表、纳税凭证和税务机关要求的其他资料。

5.ABC

解析思路：增值税纳税人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳增值税、做好增值税的会计核算工作和及时调整增值税的税率。

6.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每季度终了后的15日内和每年度终了后的6个月内。

7.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具和使用要求包括注明购买方和销售方信息、发票代码和号码、增值税税率和金额等。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括非货币性资产交换收益、购买国债收益、政府补贴收入和捐赠支出。

9.ABD

解析思路：增值税纳税人的申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代征和网上申报。

10.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括企业购买国债的收益和企业取得的政府补贴收入。

11.ABCD

解析思路：增值税纳税人的税收优惠政策包括简易征收政策、高新技术企业增值税即征即退政策、出口企业零税率政策和农产品加工企业免征增值税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、外商投资企业、事业单位和个人独资企业。

13.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报材料包括企业所得税申报表、财务报表、纳税凭证和税务机关要求的其他资料。

14.ABC

解析思路：增值税纳税人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳增值税、做好增值税的会计核算工作和及时调整增值税的税率。

15.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每季度终了后的15日内和每年度终了后的6个月内。

16.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具和使用要求包括注明购买方和销售方信息、发票代码和号码、增值税税率和金额等。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括非货币性资产交换收益、购买国债收益、政府补贴收入和捐赠支出。

18.ABD

解析思路：增值税纳税人的申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代征和网上申报。

19.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括企业购买国债的收益和企业取得的政府补贴收入。

20.ABCD

解析思路：增值税纳税人的税收优惠政策包括简易征收政策、高新技术企业增值税即征即退政策、出口企业零税率政策和农产品加工企业免征增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度一致。

2.√

解析思路：增值税纳税人应在领取营业执照后30日内办理税务登记。

3.√

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算基于收入总额减去准予扣除的项目。

4.√

解析思路：增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据。

5.×

解析思路：企业职工福利费支出在特定