2025年税务师考试辅导试题及答案

2025年税务师考试辅导试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的是：

A.免税收入

B.不征收增值税的收入

C.视同销售货物收入

D.视同提供应税服务收入

3.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票按下列规定使用：增值税专用发票（增值税税控系统）实行计算机开具

C.专用发票应按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格

D.专用发票的开具时限为货物销售后30日内

4.关于增值税的税率，以下说法正确的是：

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目不征收增值税

5.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税只对生产环节征收

B.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等

C.消费税实行从价定率和从量定额的复合计税方法

D.消费税的税率由国务院规定

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的征税对象为企业所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去允许扣除的项目后的余额

D.企业所得税的征收期限为年度

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税对象为个人所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人取得的应纳税所得额

D.个人所得税的征收期限为年度

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减去扣除项目后的余额

D.土地增值税的征收期限为年度

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为房屋及其附属设施

B.房产税的税率根据房屋的用途、等级等因素确定

C.房产税的计税依据为房屋的评估价值

D.房产税的征收期限为年度

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为房屋买卖、赠与、交换等行为

B.契税的税率根据房屋的购买价格确定

C.契税的计税依据为房屋的购买价格

D.契税的征收期限为年度

11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购买、进口、自用、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆

B.车辆购置税的税率根据车辆的类型、排量等因素确定

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购买价格

D.车辆购置税的征收期限为年度

12.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为经济合同的签订、变更、解除等行为

B.印花税的税率根据经济合同的性质、金额等因素确定

C.印花税的计税依据为经济合同的金额

D.印花税的征收期限为年度

13.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为开采、生产、加工、销售等环节的自然资源

B.资源税的税率根据资源类型、开采区域等因素确定

C.资源税的计税依据为资源的销售额

D.资源税的征收期限为年度

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象为城市维护建设资金的筹集

B.城市维护建设税的税率根据城市维护建设资金的筹集比例确定

C.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税等税种的应纳税额

D.城市维护建设税的征收期限为年度

15.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的征税对象为企业的增值税、消费税、营业税等税种的应纳税额

B.教育费附加的税率根据应纳税额的一定比例确定

C.教育费附加的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税等税种的应纳税额

D.教育费附加的征收期限为年度

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的征税对象为企业的增值税、消费税、营业税等税种的应纳税额

B.地方教育附加的税率根据应纳税额的一定比例确定

C.地方教育附加的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税等税种的应纳税额

D.地方教育附加的征收期限为年度

17.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为污染环境、破坏生态的行为

B.环境保护税的税率根据污染物排放的种类、浓度等因素确定

C.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

D.环境保护税的征收期限为年度

18.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的征税对象为占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人

B.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型、用途等因素确定

C.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

D.耕地占用税的征收期限为年度

19.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为房屋买卖、赠与、交换等行为

B.契税的税率根据房屋的购买价格确定

C.契税的计税依据为房屋的购买价格

D.契税的征收期限为年度

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购买、进口、自用、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆

B.车辆购置税的税率根据车辆的类型、排量等因素确定

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购买价格

D.车辆购置税的征收期限为年度

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位等。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会因所得额的增加而调整。（）

4.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的收入减去扣除项目后的余额。（）

5.房产税的计税依据是房屋的评估价值，不考虑房屋的实际购买价格。（）

6.契税的税率是根据房屋的购买价格的一定比例确定的。（）

7.车辆购置税的税率是全国统一的，不会因地区差异而有所不同。（）

8.印花税的计税依据是经济合同的金额，不包括合同签订费用。（）

9.资源税的征收范围包括开采、生产、加工、销售等环节的自然资源。（）

10.环境保护税的税率是根据污染物排放的种类、浓度等因素确定的，具有灵活性。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述土地增值税的计税依据和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税改革的意义及其对提高人民生活水平的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.CD

解析思路：免税收入和不征收增值税的收入不缴纳增值税，而视同销售货物收入和视同提供应税服务收入属于增值税的征税范围。

3.ABC

解析思路：专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，使用时应计算机开具，并按要求开具。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率分为一般纳税人的13%，小规模纳税人的3%，零税率适用于出口货物，免税项目不征收增值税。

5.BC

解析思路：消费税只对生产环节征收，征收范围包括烟、酒、化妆品等，采用从价定率和从量定额的复合计税方法。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象为企业所得额，税率为25%，计税依据为企业的收入总额减去允许扣除的项目后的余额。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象为个人所得，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据为个人取得的应纳税所得额。

8.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物，税率分为四级超额累进税率。

9.ABCD

解析思路：房产税的征税对象为房屋及其附属设施，税率根据房屋的用途、等级等因素确定，计税依据为房屋的评估价值。

10.ABCD

解析思路：契税的征税对象为房屋买卖、赠与、交换等行为，税率根据房屋的购买价格确定，计税依据为房屋的购买价格。

11.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象为购买、进口、自用、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，税率根据车辆的类型、排量等因素确定。

12.ABCD

解析思路：印花税的征税对象为经济合同的签订、变更、解除等行为，税率根据经济合同的性质、金额等因素确定。

13.ABCD

解析思路：资源税的征税对象为开采、生产、加工、销售等环节的自然资源，税率根据资源类型、开采区域等因素确定。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象为城市维护建设资金的筹集，税率根据城市维护建设资金的筹集比例确定。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的征税对象为企业的增值税、消费税、营业税等税种的应纳税额，税率根据应纳税额的一定比例确定。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的征税对象为企业的增值税、消费税、营业税等税种的应纳税额，税率根据应纳税额的一定比例确定。

17.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象为污染环境、破坏生态的行为，税率根据污染物排放的种类、浓度等因素确定。

18.ABCD

解析思路：耕地占用税的征税对象为占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，税率根据占用耕地的类型、用途等因素确定。

19.ABCD

解析思路：契税的征税对象为房屋买卖、赠与、交换等行为，税率根据房屋的购买价格确定，计税依据为房屋的购买价格。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象为购买、进口、自用、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，税率根据车辆的类型、排量等因素确定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同，但题目中的说法过于绝对。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位等，题目中的说法正确。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会因所得额的增加而调整，题目中的说法错误。

4.√

解析思路：土地增值税的计税依据是转让房地产取得的收入减去扣除项目后的余额，题目中的说法正确。

5.×

解析思路：房产税的计税依据是房屋的评估价值，但实际购买价格也会影响税负，题目中的说法过于绝对。

6.√

解析思路：契税的税率是根据房屋的购买价格的一定比例确定的，题目中的说法正确。

7.√

解析思路：车辆购置税的税率是全国统一的，不会因地区差异而有所不同，题目中的说法正确。

8.×

解析思路：印花税的计税依据是经济合同的金额，但合同签订费用也可能计入计税依据，题目中的说法过于绝对。

9.√

解析思路：资源税的征收范围包括开采、生产、加工、销售等环节的自然资源，题目中的说法正确。

10.√

解析思路：环境保护税的税率是根据污染物排放的种类、浓度等因素确定的，具有灵活性，题目中的说法正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

解析思路：回答增值税专用发票的开具要求，如项目齐全、与实际交易相符、字迹清楚等，以及注意事项，如不得压线、错格等。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：回答企业所得税的纳税申报流程，包括纳税申报表的填写、报送、审核、缴纳税款等步骤。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

解析思路：回答个人所得税的征收范围，如工资、薪金所得、稿酬所得等，以及税率结构，如超额累进税率和比例税率。

4.简述土地增值税的计税依据和税