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文档简介

2025年税务师考试复习与练习链接分析试题及答案姓名:____________________

一、多项选择题(每题2分,共20题)

1.下列哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象?

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围?

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的税率?

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些属于企业所得税的税率?

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些属于个人所得税的税率?

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些属于增值税的免税项目?

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税店销售的商品

C.外商投资企业从事国家鼓励发展的项目

D.个人销售自用住房

8.下列哪些属于企业所得税的免税项目?

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.国债利息所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得

D.符合条件的非营利组织的收入

9.下列哪些属于个人所得税的免税项目?

A.国债利息所得

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人转让自用住房

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人?

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物的企业

C.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

D.进口货物的企业

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人?

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人?

A.个人

B.企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

13.下列哪些属于增值税的纳税期限?

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限?

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限?

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的纳税地点?

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点?

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点?

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式?

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式?

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

姓名:____________________

二、判断题(每题2分,共10题)

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内注册登记,从事生产经营活动的各类企业。()

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人,以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。()

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务和税率上有所不同。()

5.企业所得税的税率适用于所有企业,无论其性质和规模。()

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。()

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和出口货物。()

8.企业所得税的免税项目包括国债利息所得和国有企业转让国有资产所得。()

9.个人所得税的免税项目包括国家发行的金融债券利息所得和符合条件的外国投资者再投资收益。()

10.增值税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报四种方式进行。()

11.企业所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报四种方式进行。()

12.个人所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报四种方式进行。()

13.增值税的纳税期限一般为每月一申报,特殊情况可延长至每季度一申报。()

14.企业所得税的纳税期限一般为每年一申报,特殊情况可延长至每半年一申报。()

15.个人所得税的纳税期限一般为每月一申报,特殊情况可延长至每季度一申报。()

16.增值税的纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地。()

17.企业所得税的纳税地点为纳税人的机构所在地或者注册地。()

18.个人所得税的纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地。()

19.增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。()

20.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。()

姓名:____________________

三、简答题(每题5分,共4题)

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

姓名:____________________

四、论述题(每题10分,共2题)

1.论述增值税转型对经济发展的影响。

2.论述企业进行税务筹划的必要性和原则。

试卷答案如下:

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路:企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路:个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路:增值税的税率包括6%、9%和13%,不包括17%。

5.ABC

解析思路:企业所得税的税率包括25%、15%和20%,不包括30%。

6.ABCD

解析思路:个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

7.ABCD

解析思路:增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、免税店销售的商品、外商投资企业从事国家鼓励发展的项目和个人销售自用住房。

8.ABCD

解析思路:企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、国债利息所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得和符合条件的非营利组织的收入。

9.ABCD

解析思路:个人所得税的免税项目包括国债利息所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得、符合条件的非营利组织的收入和个人转让自用住房。

10.ABCD

解析思路:增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、出口货物的企业、购进货物或者接受加工、修理修配劳务的企业和进口货物的企业。

11.ABCD

解析思路:企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

12.ABCD

解析思路:个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、个人独资企业和合伙企业。

13.ABCD

解析思路:增值税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路:企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路:个人所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

16.ABCD

解析思路:增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

17.ABCD

解析思路:企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

18.ABCD

解析思路:个人所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

19.ABCD

解析思路:增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。

20.ABCD

解析思路:企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.错误

解析思路:企业所得税的税率并非适用于所有企业,对于小型微利企业和高新技术企业有特别的优惠税率。

6.正确

7.正确

8.错误

解析思路:国有企业转让国有资产所得不属于企业所得税的免税项目。

9.正确

10.正确

11.正确

12.正确

13.正确

14.正确

15.正确

16.正确

17.正确

18.正确

19.正确

20.正确

三、简答题

1.解析思路:增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法,一般计税方法采用购进扣税法,简易计税方法采用征收率计

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