2025年税务师考试有效准备试题及答案

2025年税务师考试有效准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人包括生产、批发、零售、进口等环节的企业和个体工商户。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征收方式有一般纳税人和小规模纳税人两种。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对企业在一定时期内取得的生产经营所得和其他所得依法征收的一种税。

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

D.企业所得税的征收方式有查账征收、核定征收和汇总征收三种。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。

B.个人所得税的计税依据为个人每一纳税年度的收入总额减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除和允许扣除的捐赠额后的余额。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收方式有自行申报、代扣代缴和汇总申报三种。

4.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售数量。

C.资源税的税率分为固定税率和浮动税率。

D.资源税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额。

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

D.土地增值税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

6.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税。

B.房产税的计税依据为房产原值或房产余值。

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.房产税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

7.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的计税依据为成交价格或市场价格。

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.契税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

8.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对在我国境内签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的计税依据为凭证所载金额或凭证份数。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车辆购置税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

10.下列关于关税的表述中，正确的有：

A.关税是对进出国境的货物征收的一种税。

B.关税的计税依据为货物进口时的完税价格。

C.关税的税率分为进口税率和出口税率。

D.关税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

11.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城镇土地使用税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

12.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城市维护建设税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

13.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税。

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购金额。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

14.下列关于固定资产投资方向调节税的表述中，正确的有：

A.固定资产投资方向调节税是对在我国境内进行固定资产投资的项目征收的一种税。

B.固定资产投资方向调节税的计税依据为固定资产投资额。

C.固定资产投资方向调节税的税率分为比例税率和定额税率。

D.固定资产投资方向调节税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

15.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

16.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。

B.车船税的计税依据为车船的计税价值。

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车船税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

17.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

18.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有：

A.车辆通行费是对车辆通行特定桥梁、隧道、公路、城市道路等设施收取的费用。

B.车辆通行费的计费依据为车辆类型、通行里程和收费标准。

C.车辆通行费的征收方式有按次计费、按月计费和按年计费三种。

D.车辆通行费的收入归地方财政所有。

19.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收方式有查账征收、查定征收和代扣代缴三种。

20.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有：

A.车辆通行费是对车辆通行特定桥梁、隧道、公路、城市道路等设施收取的费用。

B.车辆通行费的计费依据为车辆类型、通行里程和收费标准。

C.车辆通行费的征收方式有按次计费、按月计费和按年计费三种。

D.车辆通行费的收入归地方财政所有。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人取得的境外所得。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人适用不同的计税方法。（）

4.资源税的税率根据不同的资源品种和开采条件确定，实行差别税率。（）

5.土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权，不包括地上建筑物及其附着物的转让。（）

6.房产税的计税依据为房产原值或房产余值，其中房产余值是指房产原值减去房屋折旧后的余额。（）

7.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，无论是否取得收入都要缴纳契税。（）

8.印花税是对各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等凭证征收的一种税，税率固定。（）

9.车辆购置税的征收范围包括所有在中国境内购置的新车，包括国产车和进口车。（）

10.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，征收方式包括查账征收和查定征收。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.说明企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。

3.解释什么是个人所得税的专项附加扣除，并列举几种常见的专项附加扣除项目。

4.简要介绍房产税的征收原则和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.分析税收政策在调节收入分配方面的作用及其局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人范围、税率及征收方式均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

4.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

6.ABCD

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

7.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

10.ABCD

解析思路：关税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

11.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

12.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

14.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

15.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

16.ABCD

解析思路：车船税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

18.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、计费依据、征收方式及收入归属均正确。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率及征收方式均正确。

20.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、计费依据、征收方式及收入归属均正确。

二、判断题

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

2.正确

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括在中国境内有住所的个人取得的境外所得。

3.正确

解析思路：增值税的纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人适用不同的计税方法。

4.正确

解析思路：资源税的税率确实根据不同的资源品种和开采条件确定，实行差别税率。

5.错误

解析思路：土地增值税的征收范围不仅限于转让国有土地使用权，也包括地上建筑物及其附着物的转让。

6.正确

解析思路：房产税的计税依据确实为房产原值或房产余值，房产余值是房产原值减去房屋折旧后的余额。

7.错误

解析思路：契税的纳税人虽然是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，但并非所有情况下都需要缴纳契税，例如法定继承。

8.正确

解析思路：印花税确实是对各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等凭证征收的一种税，税率固定。

9.正确

解析思路：车辆购置税的征收范围确实包括所有在中国境内购置的新车，包括国产车和进口车。

10.正确

解析思路：环境保护税的纳税义务发生时间确实为纳税人排放应税污染物的当日，征收方式包括查账征收和查定征收。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人认定标准。

解析思路：阐述增值税纳税人的认定标准，包括企业规模、会计核算制度、纳税信用等级等方面。

2.说明企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。

解析思路：解释企业所得税源泉扣缴制度的概念，说明其适用范围，如非居民企业在中国境内取得的所得等。

3.解释什么是个人所得税的专项附加扣除，并列举几种常见的专项附加扣除项目。

解析思路：定义个人所得税专项附加扣除，列举常见的专项附加扣除项目，如子女