2025年税务师考试模拟试题及答案

2025年税务师考试模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.纳税人享受下列哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.非居民企业税收优惠

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本、费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

6.纳税人享受下列哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.非居民企业税收优惠

7.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本、费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

9.纳税人享受下列哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.非居民企业税收优惠

10.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本、费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

12.纳税人享受下列哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.非居民企业税收优惠

13.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本、费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

15.纳税人享受下列哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.非居民企业税收优惠

16.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本、费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

18.纳税人享受下列哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.非居民企业税收优惠

19.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本、费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.纳税人发生的存货盘亏可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人投资者从其投资企业借款长期不还，视同股息、红利缴纳个人所得税。（）

5.增值税一般纳税人销售自产的农产品，适用9%的税率。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境外的所得，仅就与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。（）

8.纳税人享受出口退税政策的，可以同时享受增值税减免税政策。（）

9.企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）

10.纳税人申报的计税依据与税务机关核定的计税依据不一致时，以纳税人申报的计税依据为准。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.说明企业所得税的计税依据和税率结构。

3.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们之间的关系。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业投资和经济发展的影响。

2.分析当前我国税收制度中存在的主要问题及其改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.ABC

解析思路：纳税人可以享受高新技术企业、小型微利企业和研发费用加计扣除等税收优惠政策。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、成本、费用、利润总额和应纳税所得额。

6.ABC

解析思路：纳税人可以享受高新技术企业、小型微利企业和研发费用加计扣除等税收优惠政策。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、成本、费用、利润总额和应纳税所得额。

9.ABC

解析思路：纳税人可以享受高新技术企业、小型微利企业和研发费用加计扣除等税收优惠政策。

10.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、成本、费用、利润总额和应纳税所得额。

12.ABC

解析思路：纳税人可以享受高新技术企业、小型微利企业和研发费用加计扣除等税收优惠政策。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、成本、费用、利润总额和应纳税所得额。

15.ABC

解析思路：纳税人可以享受高新技术企业、小型微利企业和研发费用加计扣除等税收优惠政策。

16.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、成本、费用、利润总额和应纳税所得额。

18.ABC

解析思路：纳税人可以享受高新技术企业、小型微利企业和研发费用加计扣除等税收优惠政策。

19.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、成本、费用、利润总额和应纳税所得额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额，符合增值税抵扣政策。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的常规申报方式。

3.正确

解析思路：纳税人发生的存货盘亏可以在计算应纳税所得额时扣除，符合税法规定。

4.正确

解析思路：个人投资者从其投资企业借款长期不还，视同股息、红利缴纳个人所得税，这是个人所得税的规定。

5.正确

解析思路：增值税一般纳税人销售自产的农产品，适用9%的税率，符合增值税的税率政策。

6.正确

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，符合税法规定。

7.正确

解析思路：非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境外的所得，仅就与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税，这是企业