2025年方法总结税务师试题及答案

2025年方法总结税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，应计入增值税进项税额的有：（）

A.购买原材料支付的增值税税额

B.购买设备支付的增值税税额

C.购买自用房地产支付的增值税税额

D.购买小汽车支付的增值税税额

3.下列哪些行为属于增值税的兼营业务？（）

A.同时销售货物和提供应税劳务

B.同时销售货物和销售不动产

C.同时销售货物和销售无形资产

D.同时提供应税劳务和销售不动产

4.关于增值税的简易计税方法，以下说法正确的是：（）

A.小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额

B.一般纳税人不得采用简易计税方法

C.纳税人一经选择简易计税方法，36个月内不得变更

D.纳税人采用简易计税方法后，不得抵扣进项税额

5.下列哪些属于增值税的出口退税范围？（）

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口无形资产

6.企业发生的下列行为中，属于增值税视同销售的有：（）

A.将自产货物用于非增值税应税项目

B.将自产货物用于集体福利或个人消费

C.将自产货物用于投资、分配或无偿赠送

D.将外购货物用于投资、分配或无偿赠送

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

8.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：（）

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

D.企业所得税的计税依据为企业的营业成本

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

10.关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的是：（）

A.国家对高新技术企业给予减免企业所得税的优惠政策

B.国家对小型微利企业给予减免企业所得税的优惠政策

C.国家对西部地区给予减免企业所得税的优惠政策

D.国家对民族自治地方给予减免企业所得税的优惠政策

11.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

12.个人所得税的税率分为以下几个档次：（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

14.关于个人所得税的境外所得征税，以下说法正确的是：（）

A.境外所得需在我国缴纳个人所得税

B.境外所得在我国免税

C.境外所得可抵免我国个人所得税

D.境外所得在我国补缴个人所得税

15.下列哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.销售土地使用权

B.转让土地使用权

C.出租土地使用权

D.出让土地使用权

16.土地增值税的计税依据包括：（）

A.土地使用权转让收入

B.土地增值额

C.土地使用权转让成本

D.土地增值率

17.下列哪些属于房产税的征税范围？（）

A.工业房产

B.商业房产

C.办公房产

D.居住房产

18.房产税的计税依据包括：（）

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产购置价

19.下列哪些属于契税的征税范围？（）

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.出租土地使用权

D.出让土地使用权

20.契税的计税依据包括：（）

A.土地使用权转让价格

B.土地使用权转让成本

C.土地使用权转让面积

D.土地使用权转让税费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同。（）

2.企业购进的固定资产发生的进项税额可以全额抵扣应纳税额。（）

3.企业发生的非货币性资产交换，应按照公允价值确定换入资产的计税基础。（）

4.企业发生的捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，两者在税率上有所不同。（）

6.个人取得的一次性奖金，应按照月度税率计算个人所得税。（）

7.土地增值税的税率分为四级超率累进税率。（）

8.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）

9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.税务师考试合格后，考生需要在规定时间内完成注册，取得税务师资格证书。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税中的“应纳税所得额”是如何计算的。

3.列举个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目，并简要说明其扣除标准。

4.描述土地增值税的纳税申报程序及应提交的资料。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何优化税收政策以促进企业创新和产业升级。

2.分析税收筹划在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例说明税收筹划的策略和方法。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税税额。

3.ABCD

解析思路：兼营业务是指纳税人从事的增值税应税业务和增值税非应税业务。

4.ACD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，且一旦选择，36个月内不得变更。

5.ABCD

解析思路：增值税的出口退税范围包括出口货物、劳务、服务和无形资产。

6.ABCD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、投资、分配或无偿赠送。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、财产损失、捐赠支出和利息支出。

8.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、西部地区和民族自治地方的减免税政策。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四个档次。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

14.ACD

解析思路：个人所得税的境外所得需在我国缴纳个人所得税，可抵免我国个人所得税。

15.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括销售和转让土地使用权。

16.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地使用权转让收入、土地增值额和土地使用权转让成本。

17.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括工业房产、商业房产、办公房产和居住房产。

18.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值、房产租金和房产购置价。

19.AB

解析思路：契税的征税范围包括购买和转让土地使用权。

20.ABCD

解析思路：契税的计税依据包括土地使用权转让价格、土地使用权转让成本、土地使用权转让面积和土地使用权转让税费。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同。

2.正确

解析思路：企业购进的固定资产发生的进项税额可以全额抵扣应纳税额。

3.正确

解析思路：非货币性资产交换应按照公允价值确定换入资产的计税基础。

4.错误

解析思路：捐赠支出在计算企业所得税时，并非全额扣除，有扣除限额。

5.正确

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，税率不同。

6.错误

解析思路：一次性奖金应按全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数。

7.正确

解析思路：土地增值税的税率分为四级超率累进税率。

8.正确

解析思路：房产税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。

9.正确

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

10.正确

解析思路：税务师考试合格后，考生需要在规定时间内完成注册，取得税务师资格证书。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：简要介绍简易计税方法的概念，包括计税方法、征收率等，并列举适用范围。

2.解释企业所得税中的“应纳税所得额”是如何计算的。

解析思路：解释应纳税所得额的定义，然后详细说明计算公式和涉及的各项扣除。

3.列举个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目，并简要说明其扣除标准。

解析思路：列举子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除项目，并说明各自的扣除标准。

4.描述土地增值税的纳税申报程序及应提交的资料。

解析思路：描述纳税申报的时间、程序，包括申报表填写、资料准备、申报方式等，并列出应提交的资料清单。