2025年税务师考试洞悉真相试题及答案

2025年税务师考试洞悉真相试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税

B.增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织

C.增值税的基本税率为13%

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.企业所得税的基本税率为25%

D.企业所得税的征收范围包括企业的销售收入、营业收入、其他收入等

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.个人所得税的基本税率为3%至45%

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得等

4.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对房产的所有权、使用权人征收的一种财产税

B.房产税的纳税人包括房产的所有权人、使用权人以及委托代管人

C.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

D.房产税的税率一般为1.2%

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对土地的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括土地使用权人、房屋产权人以及土地使用权转让、房屋买卖合同签订人

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的税率一般为30%

6.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的纳税人包括合同的签订人、凭证的制作者、使用人等

C.印花税的计税依据是合同金额、凭证金额等

D.印花税的税率一般为0.05%

7.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对车船的所有权人、使用权人征收的一种税

B.车船税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.车船税的计税依据是车船的吨位、马力等

D.车船税的税率一般为0.1%

8.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税

B.资源税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.资源税的计税依据是资源产量、销售量等

D.资源税的税率一般为0.5%

9.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是对房屋、土地等不动产的转让、赠与征收的一种税

B.契税的纳税人包括房屋、土地的转让方、受让方以及赠与方

C.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格

D.契税的税率一般为3%

10.下列关于关税的表述中，正确的有：

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的纳税人包括进出口货物的收货人、发货人以及代理人

C.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

D.关税的税率一般为0.5%

11.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的税率一般为7%

12.下列关于教育费附加的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对教育事业发展资金征收的一种附加税

B.教育费附加的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.教育费附加的计税依据是增值税、消费税的税额

D.教育费附加的税率一般为3%

13.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对地方教育事业资金征收的一种附加税

B.地方教育附加的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的税额

D.地方教育附加的税率一般为2%

14.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.环境保护税的计税依据是污染物的排放量、排放浓度等

D.环境保护税的税率一般为0.5%

15.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产、销售征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括烟叶生产者、销售者以及代理人

C.烟叶税的计税依据是烟叶的产量、销售量等

D.烟叶税的税率一般为20%

16.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括船舶所有人、光租人和承租人

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率一般为0.2%

17.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

D.车辆购置税的税率一般为10%

18.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇土地的使用权征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

D.城镇土地使用税的税率一般为1.5%

19.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地行为征收的一种税

B.耕地占用税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他组织

C.耕地占用税的计税依据是耕地面积

D.耕地占用税的税率一般为1%

20.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括船舶所有人、光租人和承租人

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率一般为0.2%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括事业单位和其他组织。（×）

2.个人所得税的起征点为每月3500元，适用超额累进税率。（√）

3.房产税的征税范围仅限于城镇住房，不包括农村房屋。（×）

4.土地增值税的税率固定为30%，不因土地增值额的多少而变化。（×）

5.印花税是对合同、凭证等征收的，其税率通常较低。（√）

6.车船税的计税依据是车船的吨位，吨位越大，税率越高。（√）

7.资源税的征收范围包括开采的矿产品、水资源和土地资源等。（√）

8.契税的纳税人是在中国境内签订不动产权属转移合同的双方当事人。（√）

9.关税是对进出口货物征收的，税率根据不同的商品而有所不同。（√）

10.城市维护建设税的征收标准与城市的人口规模无关。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述房产税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在国民经济中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C,D（解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、征收范围均正确）

2.A,B,C,D（解析思路：企业所得税的定义、纳税人、税率、征收范围均正确）

3.A,B,C,D（解析思路：个人所得税的定义、纳税人、税率、征收范围均正确）

4.A,B,C,D（解析思路：房产税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

5.A,B,C,D（解析思路：土地增值税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

6.A,B,C,D（解析思路：印花税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

7.A,B,C,D（解析思路：车船税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

8.A,B,C,D（解析思路：资源税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

9.A,B,C,D（解析思路：契税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

10.A,B,C,D（解析思路：关税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

11.A,B,C,D（解析思路：城市维护建设税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

12.A,B,C,D（解析思路：教育费附加的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

13.A,B,C,D（解析思路：地方教育附加的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

14.A,B,C,D（解析思路：环境保护税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

15.A,B,C,D（解析思路：烟叶税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

16.A,B,C,D（解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

17.A,B,C,D（解析思路：车辆购置税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

18.A,B,C,D（解析思路：城镇土地使用税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

19.A,B,C,D（解析思路：耕地占用税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

20.A,B,C,D（解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、计税依据、税率均正确）

二、判断题答案及解析思路

1.×（解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体和其他组织）

2.√（解析思路：个人所得税起征点和税率符合现行税法规定）

3.×（解析思路：房产税的征税范围包括城镇和农村的不动产）

4.×（解析思路：土地增值税的税率根据土地增值额的多少而有所不同）

5.√（解析思路：印花税的税率通常较低，符合实际情况）

6.√（解析思路：车船税的计税依据和税率设置符合税法规定）

7.√（解析思路：资源税的征收范围符合税法规定）

8.√（解析思路：契税的纳税人包括签订不动产权属转移合同的双方当事人）

9.√（解析思路：关税的征收和税率设置符合税法规定）

10.×（解析思路：城市维护建设税的征收标准与城市的人口规模有关）

三、简答题答案及解析思路

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的纳税义务发