2025年税务师考试答题策略试题及答案

2025年税务师考试答题策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

3.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.进口货物收货人

B.跨境电子商务经营者

C.境外机构

D.境外个人

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税收入

D.计税成本

9.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.实际利润法

B.应纳税所得额法

C.应纳税所得额减除法

D.应纳税所得额加计扣除法

10.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.累计预扣预缴法

B.分月预扣预缴法

C.按次预扣预缴法

D.按年预扣预缴法

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.境内单位和个人提供的国际运输服务

D.境内单位和个人提供的跨境电子商务服务

12.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.符合条件的技术转让所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.金融债券利息所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

14.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

16.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

17.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.减半征收

B.免税

C.税率优惠

D.税额抵扣

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.减半征收

B.免税

C.税率优惠

D.税额抵扣

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.减半征收

B.免税

C.税率优惠

D.税额抵扣

20.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票查验

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税对象是商品和劳务，不包括不动产。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（）

3.增值税的扣缴义务人仅限于在中国境内设有经营机构的非居民企业。（）

4.个人所得税的征税范围包括个体工商户的生产、经营所得。（）

5.增值税的税率分为三个档次：6%、9%和13%。（）

6.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

7.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。（）

8.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

9.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不包括减免税额。（）

10.个人所得税的征收管理实行按月预扣预缴和按年汇算清缴的方式。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人有哪些。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述增值税的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策取向。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和合伙企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括进口货物收货人、跨境电商经营者、境外机构和境外个人。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括16%。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，不包括5%。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，不包括30%。

8.AB

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额和计税价格，不包括计税收入和计税成本。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括实际利润法、应纳税所得额法、应纳税所得额减除法和应纳税所得额加计扣除法。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括累计预扣预缴法、分月预扣预缴法、按次预扣预缴法和按年预扣预缴法。

11.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品、境内单位和个人提供的国际运输服务和境内单位和个人提供的跨境电子商务服务。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得、符合条件的技术转让所得和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、金融债券利息所得、财产租赁所得和财产转让所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括减半征收、免税、税率优惠和税额抵扣。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括减半征收、免税、税率优惠和税额抵扣。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括减半征收、免税、税率优惠和税额抵扣。

20.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票查验。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括商品、劳务和不动产。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不包括个体工商户。

3.×

解析思路：增值税的扣缴义务人不仅限于在中国境内设有经营机构的非居民企业。

4.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括个体工商户的生产、经营所得。

5.√

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

6.×

解析思路：企业所得税的税率并非对所有企业都是25%。

7.√

解析思路：个人所得税的税率结构确实包括七级超额累进税率，最高税率为45%。

8.×

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和销项税额。

9.×

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额和减免税额。

10.√

解析思路：个人所得税的征收管理确实实行按月预扣预缴和按年汇算清缴的方式。

三、简答题

1.增值税在税收体系中的地位和作用。

解析思路：阐述增值税作为我国税制体系中的重要组成部分，对促进经济发展、保障财政收入、调节经济结构等方面的作用。

2.企业所得税的纳税义务人有哪些。

解析思路：列举企业所得税的纳税义务人，包括企业、个人独资企业、个体工商户和合伙企业，并简要说明其特点。

3.个人所得税的税率结构。

解析思路：描述个人所得税的税率结构，包括不同税率的级数、适用范围和计算方法。

4.增值税的计税方法。

解析思路：介绍增值税的计税方法，包括计税销售额和计税价格，以及如何计算应纳税额。

四、论述题

1.论述增值税在税收体系