2025年税务师必考知识点试题及答案

2025年税务师必考知识点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.税务机关在税务稽查中，对以下哪些情况可以采取强制措施？

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款

C.纳税人未按照规定期限报送有关资料

D.纳税人采取隐瞒、欺骗手段逃避纳税

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.个人销售自用住房

D.纳税人出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.个人销售自用住房

D.纳税人出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

12.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

14.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.个人销售自用住房

D.纳税人出口货物

17.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

18.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.税务机关有权对纳税人的财务会计报告进行审查，但不得随意调整其财务会计处理方法。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在销售货物或者提供劳务时，税率相同。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将符合条件的广告费和业务宣传费支出据实扣除。（）

6.纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

7.企业所得税的征收管理实行年度申报制度，纳税人在每个纳税年度终了后5个月内，应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

8.增值税的出口退税政策是指国家对出口企业出口的货物和劳务给予退回已缴纳的增值税税款。（）

9.纳税人提供的发票应当真实、准确、完整，不得有虚假记载。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取责令改正、罚款、没收违法所得等措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.说明企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

3.税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？

4.纳税人在享受税收优惠时，应当符合哪些条件？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用及其对企业和个人经济行为的影响。

2.分析当前我国税收制度中存在的问题及改进建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：税务机关在税务稽查中，对纳税人未按规定期限申报纳税、缴纳税款、报送资料和采取隐瞒、欺骗手段逃避纳税等情况，可以采取强制措施。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、增值税小规模纳税人销售货物、个人销售自用住房和纳税人出口货物。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

8.ABCD

解析思路：与第1题解析思路相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.ABCD

解析思路：与第2题解析思路相同，企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

10.ABCD

解析思路：与第4题解析思路相同，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、增值税小规模纳税人销售货物、个人销售自用住房和纳税人出口货物。

11.ABCD

解析思路：与第5题解析思路相同，企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

12.ABCD

解析思路：与第6题解析思路相同，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

13.ABCD

解析思路：与第7题解析思路相同，企业所得税的应税所得包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

14.ABCD

解析思路：与第1题解析思路相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

15.ABCD

解析思路：与第2题解析思路相同，企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

16.ABCD

解析思路：与第4题解析思路相同，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、增值税小规模纳税人销售货物、个人销售自用住房和纳税人出口货物。

17.ABCD

解析思路：与第5题解析思路相同，企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

18.ABCD

解析思路：与第6题解析思路相同，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.ABCD

解析思路：与第7题解析思路相同，企业所得税的应税所得包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

20.ABCD

解析思路：与第1题解析思路相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，分别按照不同的规定缴纳企业所得税。

3.正确

解析思路：税务机关有权审查纳税人的财务会计报告，但不得随意调整其财务会计处理方法。

4.错误

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在销售货物或者提供劳务时，税率可能不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

5.正确

解析思路：符合条件的广告费和业务宣传费支出可以在企业所得税前据实扣除。

6.正确

解析思路：纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

7.正确

解析思路：企业所得税的征收管理实行年度申报制度，纳税人在每个纳税年度终了后5个月内，应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

8.正确

解析思路：增值税的出口退税政策是指国家对出口企业出口的货物和劳务给予退回已缴纳的增值税税款。

9.正确

解析思路：纳税人提供的发票应当真实、准确、完整，不得有虚假记载。

10.正确

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取责令改正、罚款、没收违法所得等措施。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其各自的特点：

-一般纳税人：具有健全的财务会计制度，能够准确计算应纳税额，按规定报送有关税务资料，税率为17%或13%。

-小规模纳税人：财务会计制度不健全，不能准确计算应纳税额，按规定报送有关税务资料，税率为3%。

特点：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

2.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型：

-税收减免：对符合条件的企业给予一定期限的减免税优惠。

-税收抵免：对符合条件的企业，允许其将一定数额的应纳税所得额