2025年税务师考试实践经验试题及答案

2025年税务师考试实践经验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.在我国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额

D.小规模纳税人按照规定的征收率计算应纳税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的计税依据为企业的所得额

C.企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

D.企业所得税的税率分为25%、20%和15%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产的所有人或使用人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税实行按年征收，分期缴纳

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为在我国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率按地区、用途、等级等因素确定

D.城镇土地使用税实行按年征收，分期缴纳

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人为在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的排量、吨位等因素

C.车船税的税率按车船类型、排量、吨位等因素确定

D.车船税实行按年征收，分期缴纳

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为在我国境内签订、领受印花税法规定应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为定额税率和比例税率

D.印花税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为在我国境内签订土地、房屋权属转移合同的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同的成交价格

C.契税的税率按土地、房屋权属转移合同的类型、面积等因素确定

D.契税实行按次征收，分期缴纳

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为在我国境内购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率按车辆类型、购置价格等因素确定

D.车辆购置税实行一次性征收

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为土地增值税的增值额

C.土地增值税的税率按土地增值税的增值额确定

D.土地增值税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

11.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的产量或销售额

C.资源税的税率按应税资源的种类、产地等因素确定

D.资源税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为在我国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率按应税污染物的种类、排放量等因素确定

D.环境保护税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率按烟叶的种类、收购价格等因素确定

D.烟叶税实行按次征收，分期缴纳

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的国际航行船舶的所有人或经营人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按船舶的净吨位、用途等因素确定

D.船舶吨税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

15.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率按进口货物的种类、用途等因素确定

D.关税实行按次征收，分期缴纳

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的国际航行船舶的所有人或经营人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按船舶的净吨位、用途等因素确定

D.船舶吨税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

17.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率按进口货物的种类、用途等因素确定

D.关税实行按次征收，分期缴纳

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的国际航行船舶的所有人或经营人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按船舶的净吨位、用途等因素确定

D.船舶吨税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

19.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率按进口货物的种类、用途等因素确定

D.关税实行按次征收，分期缴纳

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的国际航行船舶的所有人或经营人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按船舶的净吨位、用途等因素确定

D.船舶吨税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴的征收方式

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括税前扣除的税金和罚款。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随应纳税所得额的增加而递增。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，按照房产的评估价值的一定比例征收。（）

5.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人，包括土地所有权人、使用权人等。（）

6.车船税的计税依据是车船的排量，排量越大，税负越重。（）

7.印花税的税率是固定的，对于同一种类的应税凭证，税率不会因金额的不同而有所变化。（）

8.契税的计税依据是土地、房屋权属转移合同的成交价格，如果合同价格低于市场价格，则以市场价格作为计税依据。（）

9.车辆购置税的税率是固定的，对于不同类型的车辆，税率相同。（）

10.资源税的计税依据是应税资源的产量或销售额，资源税的征收与企业的利润无关。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何加强税收征管，提高税收征管效率。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.AB（解析思路：增值税纳税人的定义、分类和范围）

2.ABCD（解析思路：企业所得税的纳税人、计税依据、征收方式和税率）

3.ABCD（解析思路：个人所得税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

4.ABCD（解析思路：房产税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

5.ABCD（解析思路：城镇土地使用税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

6.ABCD（解析思路：车船税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

7.ABCD（解析思路：印花税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

8.ABCD（解析思路：契税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

9.ABCD（解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

10.ABCD（解析思路：土地增值税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

11.ABCD（解析思路：资源税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

12.ABCD（解析思路：环境保护税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

13.ABCD（解析思路：烟叶税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

14.ABCD（解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

15.ABCD（解析思路：关税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

16.ABCD（解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

17.ABCD（解析思路：关税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

18.ABCD（解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

19.ABCD（解析思路：关税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

20.ABCD（解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据、税率和征收方式）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析思路：小规模纳税人也可开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票）

2.×（解析思路：税前扣除的税金和罚款通常不允许在计算应纳税所得额时扣除）

3.√（解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率随所得额增加而递增）

4.×（解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值的一定比例，并非全部）

5.√（解析思路：城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人，包括所有和使用人）

6.×（解析思路：车船税的计税依据不仅包括排量，还可能包括吨位等其他因素）

7.×（解析思路：印花税的税率可能因凭证种类和金额不同而有所变化）

8.√（解析思路：契税的计税依据是成交价格，若低于市场价格则按市场价格计算）

9.×（解析思路：车辆购置税的税率因车辆类型而异，并非所有车辆税率相同）

10.√（解析思路：资源税的计税依据与企业的利润无关，仅与资源产量或销售额相关）

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。（解析思路：解释两种计税方法的定义和适用范围）

2.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、税收抵免、加速折旧等。（解析思路：列举常见的企业所得税优惠政策）

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位代扣代缴个人所得税。（解析思路