2025年税务师考试知识补充试题及答案

2025年税务师考试知识补充试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征收范围包括销售不动产、转让土地使用权、出租动产等。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体等。

C.企业所得税的计税依据为企业当期应纳税所得额。

D.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍人员。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。

4.下列关于营业税的表述中，正确的有：

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。

B.营业税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体等。

C.营业税的计税依据为营业额减去营业成本。

D.营业税的税率分为3%、5%和5%的简易税率。

5.下列关于关税的表述中，正确的有：

A.关税是对进口货物征收的一种税。

B.关税的纳税人包括在中国境内从事进出口业务的企业和个人。

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格。

D.关税的税率分为从价税、从量税和复合税。

6.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税。

B.房产税的计税依据为房产的评估价值。

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

D.房产税的征收范围包括各类房产，如住宅、商业用房、工业用房等。

7.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率。

D.城镇土地使用税的征收范围包括各类土地，如工业用地、商业用地、住宅用地等。

8.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿等征收的一种税。

B.印花税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体等。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的征收范围包括各类经济活动，如购销、租赁、承包、投资等。

9.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。

B.车船税的计税依据为车船的购置价格或评估价值。

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车船税的征收范围包括各类车船，如汽车、摩托车、船舶等。

10.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格或评估价格。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的征收范围包括各类土地、房屋权属转移行为。

11.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对开采和利用自然资源的企业和个人征收的一种税。

B.资源税的计税依据为资源的产量或销售额。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的征收范围包括各类自然资源，如煤炭、石油、天然气、矿产等。

12.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生环境损害的单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量或者环境损害程度。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的征收范围包括各类污染物，如废水、废气、固体废物等。

13.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶收购单位和个人征收的一种税。

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的征收范围包括各类烟叶，如烤烟、晾烟、晒烟等。

14.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出中国境内港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收范围包括各类国际航行船舶。

15.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对在中国境内购置机动车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车辆购置税的征收范围包括各类机动车辆，如汽车、摩托车、拖拉机等。

16.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内从事生产经营的单位和个人征收的一种税。

B.城市维护建设税的计税依据为企业的营业税、增值税、消费税的税额。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城市维护建设税的征收范围包括各类企业、事业单位、社会团体等。

17.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积。

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率。

D.耕地占用税的征收范围包括各类耕地占用行为。

18.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有：

A.车辆通行费是对通过特定桥梁、隧道、公路等交通设施的车辆征收的一种费用。

B.车辆通行费的计费依据为车辆的车型和通行里程。

C.车辆通行费的收费标准由政府相关部门制定。

D.车辆通行费的征收范围包括各类桥梁、隧道、公路等交通设施。

19.下列关于教育费附加的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对企业、事业单位和个人征收的一种费用。

B.教育费附加的计费依据为企业的增值税、营业税、消费税的税额。

C.教育费附加的收费标准由政府相关部门制定。

D.教育费附加的征收范围包括各类企业、事业单位和个人。

20.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对企业、事业单位和个人征收的一种费用。

B.地方教育附加的计费依据为企业的增值税、营业税、消费税的税额。

C.地方教育附加的收费标准由政府相关部门制定。

D.地方教育附加的征收范围包括各类企业、事业单位和个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

2.个人所得税的起征点在所有税种中是最高的。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

4.营业税的税率统一为5%，没有其他税率选项。（）

5.房产税的计税依据是房产的原值，不包括房产的折旧。（）

6.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的，不分地区差异。（）

7.印花税的征收范围仅限于经济合同，不包括其他类型的书据和账簿。（）

8.车船税的计税依据是车船的购置价格，不考虑车辆的折旧。（）

9.资源税的征收范围仅限于煤炭、石油、天然气等非可再生资源。（）

10.环境保护税的纳税人仅限于有污染排放行为的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并列举影响应纳税所得额的主要因素。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法和税率结构。

4.描述房产税的征收对象、计税依据和税率设置原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策中对于小微企业税收优惠的必要性及其具体措施。

2.分析我国现行个人所得税制度存在的问题及改革方向，并结合国际经验提出改进建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人分类、税率类型和征收范围都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税义务人、计税依据和税率类型都是企业所得税的核心内容。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、纳税人、税率类型和征收范围都是个人所得税的基础知识。

4.ABCD

解析思路：营业税的定义、纳税人、计税依据和税率类型都是营业税的基本要素。

5.ABCD

解析思路：关税的定义、纳税人、计税依据和税率类型都是关税的基本知识点。

6.ABCD

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是房产税的核心内容。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是城镇土地使用税的基本要素。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人、税率类型和征收范围都是印花税的基础知识。

9.ABCD

解析思路：车船税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是车船税的核心内容。

10.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是契税的基本知识点。

11.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是资源税的核心内容。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是环境保护税的基本要素。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是烟叶税的基础知识。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是船舶吨税的核心内容。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是车辆购置税的基本要素。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是城市维护建设税的核心内容。

17.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、计税依据、税率类型和征收范围都是耕地占用税的基本知识点。

18.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、计费依据、收费标准制定和征收范围都是车辆通行费的基本要素。

19.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、计费依据、收费标准制定和征收范围都是教育费附加的基础知识。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、计费依据、收费标准制定和征收范围都是地方教育附加的核心内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于境内注册登记的企业，还包括境内外的非居民企业。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点虽然较高，但并非所有税种中最高，如房产税等也有较高的起征点。

3.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣、税率等。

4.×

解析思路：营业税的税率并非统一为5%，根据不同的应税行为有不同的税率。

5.×

解析思路：房产税的计税依据包括房产的原值和折旧，折旧是影响计税依据的重要因素。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的税率存在地区差异，不同地区的税率可能不同。

7.×

解析思路：印花税的征收范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等多种类型的书据和账簿。

8.×

解析思路：车船税的计税依据不仅包括购置价格，还可能考虑车辆的折旧等因素。

9.×

解析思路：资源税的征收范围不仅限于非可再生资源，还包括可再生资源。

10.×

解析思路：环境保护税的纳税人不仅限于有污染排放行为的单位和个人，还包括可能产生环境损害的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，适用范围分别为一般纳税人和小规模纳税人。一般计税方法下，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法下，应纳税额为销售额乘以适用税率。

2.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。影响应纳税所得额的主要因素包括收入、成本、费用、税金、损失和其他支出等。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率，即根据工资、薪金所得的金额分段计算税额。税率结构分为七个级距，每个级距对应一个固定的税率。

4.房产税的征收对象为房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人。计税依据为房