2025年税务师考试辅导课程试题及答案

2025年税务师考试辅导课程试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.支付给员工的工资

C.购买设备的进项税额

D.支付给运输公司的运费

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.资产转让收入

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.生产经营成本

B.期间费用

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

6.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.医疗费用

B.教育费用

C.房产税

D.车船税

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.小规模纳税人采用差额征税方法

D.一般纳税人采用差额征税方法

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.资产转让收入

9.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.资产转让收入

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.生产经营成本

B.期间费用

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

13.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.医疗费用

B.教育费用

C.房产税

D.车船税

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.小规模纳税人采用差额征税方法

D.一般纳税人采用差额征税方法

16.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.资产转让收入

17.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财产租赁所得

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.资产转让收入

20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.生产经营成本

B.期间费用

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业购进的固定资产可以一次性计入当期成本，不计入固定资产价值。（）

3.企业发生的捐赠支出，无论是否超过规定限额，都可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

5.企业发生的职工福利费支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

6.增值税的纳税期限为一个月，纳税人可以根据实际情况选择按月或者按季申报纳税。（）

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

8.个人出租住房取得的租金收入，按照10%的税率征收个人所得税。（）

9.企业购进的农产品，可以按照收购价格的一定比例计算进项税额进行抵扣。（）

10.企业发生的研发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据及其计算方法。

2.请列举企业所得税的几种主要税收优惠政策。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念及其构成。

4.简述增值税简易计税方法的适用对象及特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整和升级中的作用。

2.分析税收在维护国家经济安全和社会稳定方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.B

解析思路：工资支付属于企业的成本，不属于增值税的进项税额抵扣范围。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、出租不动产收入和资产转让收入。

4.AB

解析思路：生产经营成本和期间费用是企业的正常经营成本，可以税前扣除。捐赠支出和无形资产摊销也属于税前扣除范围。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

6.AB

解析思路：医疗费用和教育费用是个人必要的支出，可以在计算个人所得税时税前扣除。

7.AC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，而差额征税方法则不单独提及。

8.ABC

解析思路：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。

9.ABC

解析思路：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入属于免税项目。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围与第一题相同。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税期限由税法规定，一般纳税人可以选择按月或者按季申报纳税。

2.错误

解析思路：固定资产购入时，应计入固定资产价值，并在使用过程中按折旧方法分摊。

3.错误

解析思路：捐赠支出超过规定限额的部分不得在计算企业所得税时扣除。

4.正确

解析思路：个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得。

5.正确

解析思路：职工福利费支出属于企业的成本，可以在计算企业所得税时扣除。

6.正确

解析思路：增值税的纳税期限有明确规定，纳税人可以根据实际情况选择申报纳税的期限。

7.正确

解析思路：自然灾害造成的财产损失属于不可抗力因素，可以在计算企业所得税时扣除。

8.正确

解析思路：个人出租住房取得的租金收入，按照规定的税率征收个人所得税。

9.正确

解析思路：购进的农产品可以按照一定比例计算进项税额进行抵扣。

10.正确

解析思路：研发费用可以在计算企业所得税时加计扣除。

三、简答题

1.增值税的计税依据及其计算方法

解析思路：增值税的计税依据是销售额或应税服务收入，计算方法为销售额减去进项税额。

2.企业所得税的几种主要税收优惠政策

解析思路：列举企业所得税法中规定的免税、减税、抵免等优惠政策。

3.个人所得税中“综合所得”的概念及其构成

解析思路：解释“综合所得”的定义，并列出其构成的各项所得。

4.增值税简易计税方法的