个人总结税务师试题及答案

个人总结税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

2.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期缴纳税款。以下哪些情况属于特殊情况？

A.纳税人遭受自然灾害或其他不可抗力原因，导致无法正常履行纳税义务

B.纳税人发生严重亏损，暂时无力缴纳税款

C.纳税人发生意外事故，导致财产损失，影响纳税

D.纳税人因国家政策调整，导致应纳税额发生重大变化

3.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.销售不动产的企业和个人

D.出口货物、劳务的单位和个人

4.纳税人取得下列所得，应当按照下列规定计算应纳税所得额：

A.工资、薪金所得，按照每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，按照年度收入减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，按照每次收入计算应纳税所得额

D.财产租赁所得，按照每次收入计算应纳税所得额

5.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.纳税人取得下列所得，应当按照下列规定计算应纳税所得额：

A.工资、薪金所得，按照每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，按照年度收入减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，按照每次收入计算应纳税所得额

D.财产租赁所得，按照每次收入计算应纳税所得额

7.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期缴纳税款。以下哪些情况属于特殊情况？

A.纳税人遭受自然灾害或其他不可抗力原因，导致无法正常履行纳税义务

B.纳税人发生严重亏损，暂时无力缴纳税款

C.纳税人发生意外事故，导致财产损失，影响纳税

D.纳税人因国家政策调整，导致应纳税额发生重大变化

8.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.销售不动产的企业和个人

D.出口货物、劳务的单位和个人

9.纳税人取得下列所得，应当按照下列规定计算应纳税所得额：

A.工资、薪金所得，按照每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，按照年度收入减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，按照每次收入计算应纳税所得额

D.财产租赁所得，按照每次收入计算应纳税所得额

10.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.纳税人取得下列所得，应当按照下列规定计算应纳税所得额：

A.工资、薪金所得，按照每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，按照年度收入减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，按照每次收入计算应纳税所得额

D.财产租赁所得，按照每次收入计算应纳税所得额

12.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期缴纳税款。以下哪些情况属于特殊情况？

A.纳税人遭受自然灾害或其他不可抗力原因，导致无法正常履行纳税义务

B.纳税人发生严重亏损，暂时无力缴纳税款

C.纳税人发生意外事故，导致财产损失，影响纳税

D.纳税人因国家政策调整，导致应纳税额发生重大变化

13.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.销售不动产的企业和个人

D.出口货物、劳务的单位和个人

14.纳税人取得下列所得，应当按照下列规定计算应纳税所得额：

A.工资、薪金所得，按照每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，按照年度收入减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，按照每次收入计算应纳税所得额

D.财产租赁所得，按照每次收入计算应纳税所得额

15.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

16.纳税人取得下列所得，应当按照下列规定计算应纳税所得额：

A.工资、薪金所得，按照每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，按照年度收入减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，按照每次收入计算应纳税所得额

D.财产租赁所得，按照每次收入计算应纳税所得额

17.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期缴纳税款。以下哪些情况属于特殊情况？

A.纳税人遭受自然灾害或其他不可抗力原因，导致无法正常履行纳税义务

B.纳税人发生严重亏损，暂时无力缴纳税款

C.纳税人发生意外事故，导致财产损失，影响纳税

D.纳税人因国家政策调整，导致应纳税额发生重大变化

18.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.销售不动产的企业和个人

D.出口货物、劳务的单位和个人

19.纳税人取得下列所得，应当按照下列规定计算应纳税所得额：

A.工资、薪金所得，按照每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，按照年度收入减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，按照每次收入计算应纳税所得额

D.财产租赁所得，按照每次收入计算应纳税所得额

20.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。（）

2.纳税人应当按照规定的期限缴纳税款，逾期未缴的，应当缴纳滞纳金。（）

3.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

4.纳税人取得的境外所得，免予缴纳个人所得税。（）

5.纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

6.纳税人享受减免税待遇的，应当在减免税期满后立即恢复缴纳应纳税款。（）

7.纳税人取得的免税所得，免予缴纳个人所得税。（）

8.纳税人因特殊情况需要退还已缴纳的税款，应当向税务机关提出书面申请，经批准后可以退还。（）

9.纳税人应当如实报送纳税申报表和其他有关资料，不得隐瞒、谎报或者拖延报送。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的基本税率及其适用范围。

2.说明增值税的纳税人和扣缴义务人的定义。

3.简要介绍税收滞纳金的计算方法。

4.阐述纳税人在税务申报过程中应遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对个人和企业的影响。

2.分析税收政策在促进社会公平和经济发展中的作用，并结合实际案例进行说明。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

2.ABCD

解析思路：特殊情况包括自然灾害、严重亏损、意外事故和国家政策调整。

3.ACD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

4.ABCD

解析思路：根据个人所得税法规定，不同类型的所得有不同的计算方法。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%，根据不同货物和服务的性质适用不同的税率。

6.ABCD

解析思路：与第4题相同，根据个人所得税法规定，不同类型的所得有不同的计算方法。

7.ABCD

解析思路：特殊情况包括自然灾害、严重亏损、意外事故和国家政策调整。

8.ACD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

9.ABCD

解析思路：与第4题相同，根据个人所得税法规定，不同类型的所得有不同的计算方法。

10.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%，根据不同货物和服务的性质适用不同的税率。

11.ABCD

解析思路：与第4题相同，根据个人所得税法规定，不同类型的所得有不同的计算方法。

12.ABCD

解析思路：特殊情况包括自然灾害、严重亏损、意外事故和国家政策调整。

13.ACD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

14.ABCD

解析思路：与第4题相同，根据个人所得税法规定，不同类型的所得有不同的计算方法。

15.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%，根据不同货物和服务的性质适用不同的税率。

16.ABCD

解析思路：与第4题相同，根据个人所得税法规定，不同类型的所得有不同的计算方法。

17.ABCD

解析思路：特殊情况包括自然灾害、严重亏损、意外事故和国家政策调整。

18.ACD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

19.ABCD

解析思路：与第4题相同，根据个人所得税法规定，不同类型的所得有不同的计算方法。

20.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%，根据不同货物和服务的性质适用不同的税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括所有列举的所得类型。

2.√

解析思路：根据税法规定，逾期未缴纳税款将产生滞纳金。

3.√

解析思路：增值税的纳税人定义明确，包括各类销售和提供服务的主体。

4.×

解析思路：境外所得可能需要缴纳个人所得税