2025年税务师考试备战准备试题及答案

2025年税务师考试备战准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.非营利组织

2.增值税的税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供咨询服务

D.提供货物

4.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

5.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.非国有企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

6.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.地上附着物

C.地下附着物

D.建筑物

7.下列哪些属于契税的征税范围？

A.转让土地使用权

B.转让房屋所有权

C.出租房屋

D.出让土地使用权

8.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转让

B.财产租赁

C.财产抵押

D.财产赠与

9.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

10.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.邮政包裹

11.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.国际航行船舶

D.内河航行船舶

12.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.新购车辆

B.转让车辆

C.抵押车辆

D.赠与车辆

13.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶收购

B.烟叶加工

C.烟叶销售

D.烟叶出口

14.下列哪些属于消费税的征税范围？

A.烟酒

B.粮食

C.饮料

D.精油

15.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

16.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地赠与

17.下列哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.建设项目占用耕地

B.转让耕地

C.出租耕地

D.抵押耕地

18.下列哪些属于契税的减免税项目？

A.国家机关、事业单位、社会团体购买住房

B.农村居民购买自用住房

C.非营利组织购买住房

D.个人购买自用住房

19.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.国家机关、事业单位、社会团体自用房产

B.农村居民自用房产

C.非营利组织自用房产

D.个人自用房产

20.下列哪些属于土地增值税的减免税项目？

A.农村居民购买自用住房

B.非营利组织购买自用住房

C.个人购买自用住房

D.企业购买自用房产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。（）

2.营业税的纳税人仅限于在中国境内从事应税劳务的单位和个人。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

4.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前。（）

5.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施。（）

6.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

7.印花税的税率通常按照固定的比例计算。（）

8.资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、土地资源等。（）

9.关税的税率由国务院关税税则委员会制定并公布。（）

10.船舶吨税的征税标准是按照船舶净吨位和规定的税率计算。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据和税率结构。

2.解释什么是企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简要说明房产税的征收方式和税率。

4.描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用，并举例说明税收政策如何影响经济运行。

2.探讨税收筹划的原则和方法，以及企业在进行税收筹划时应注意的问题。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.ABCD

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别是6%、9%和13%，根据不同货物的性质和税率档次选择。

3.ABC

解析思路：营业税主要针对销售不动产和无形资产的行为征收。

4.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括国有企业、非国有企业、外商投资企业以及个人独资企业。

6.ABC

解析思路：房产税的征税对象包括房屋、构筑物及其附属设施。

7.AB

解析思路：契税主要针对土地使用权和房屋所有权的转让征收。

8.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括各种合同、凭证和单据的签订和变更。

9.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气和金属矿等自然资源。

10.AB

解析思路：关税的征税对象包括进口货物和出口货物。

11.AC

解析思路：船舶吨税的征税对象是国际航行船舶。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象包括所有购置的新购车辆。

13.AB

解析思路：烟叶税的征税对象包括烟叶的收购和加工。

14.AD

解析思路：消费税的征税对象包括烟酒和精炼石油等特定消费品。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人包括所有在境内从事生产经营的单位和个人。

16.A

解析思路：土地增值税的征税对象是土地转让。

17.A

解析思路：耕地占用税的征税对象是建设项目占用耕地。

18.AB

解析思路：契税的减免税项目包括国家机关、事业单位、社会团体和个人购买自用住房。

19.ABC

解析思路：房产税的减免税项目包括国家机关、事业单位、社会团体和个人自用房产。

20.ABC

解析思路：土地增值税的减免税项目包括个人购买自用住房、非营利组织购买自用住房和个人购买自用住房。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税对象确实是商品和劳务的增值额。

2.×

解析思路：营业税的纳税人不仅限于在中国境内从事应税劳务的单位和个人，还包括在中国境外从事应税劳务并在中国境内取得收入的单位和个人。

3.√

解析思路：个人所得税的征税对象确实包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前，而非次月。

5.√

解析思路：房产税的征税范围确实包括房屋、构筑物及其附属设施。

6.√

解析思路：契税的纳税人确实是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

7.√

解析思路：印花税的税率通常按照固定的比例计算。

8.√

解析思路：资源税的征税对象确实包括矿产资源、水资源、土地资源等。

9.√

解析思路：关税的税率确实由国务院关税税则委员会制定并公布。

10.√

解析思路：船舶吨税的征税标准确实按照船舶净吨位和规定的税率计算。

三、简答题

1.增值税的计税依据是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物所取得的增值额。税率结构分为三个档次：6%适用于基本税率，9%适用于低税率货物和应税服务，13%适用于特定货物和应税服务。

2.企业所得税的纳税义务发生时间通常以收入确认时间为准，具体包括销售货物或者提供劳务的当天、转让财产的当天、提供劳务或者接受劳务的当天等。

3.房产税的征收方式包括按年征收和按次征收，税率根据不同地区和房屋性质有所差异，通常为1%至5%。

4.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法通常为超额累进税率，即根据个人工资、薪金所得的不同档次，分别适用不同的税率计算应纳税额。

四、论