2025年税务师考试应试评估试题及答案

2025年税务师考试应试评估试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人应当按照规定的税率和征收率计算应纳税额

C.增值税纳税人应当向税务机关报送纳税申报表

D.增值税纳税人应当依法纳税，不得偷税、逃税、骗税

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的征税对象是企业所得

C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的征税对象是个人所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式有代扣代缴和自行申报

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或者房屋产权的单位和个人

B.土地增值税的征税对象是土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收方式有查账征收和核定征收

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象是房产的评估价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征收方式有查账征收和核定征收

6.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是在中国境内购买房产的单位和个人

B.契税的征税对象是房产的购买价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收方式有查账征收和核定征收

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收方式有查账征收和核定征收

8.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是在中国境内签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收方式有查账征收和核定征收

9.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的征税对象是应税资源的产量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收方式有查账征收和核定征收

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地的使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的征收方式有查账征收和核定征收

11.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的征税对象是耕地的占用面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的征收方式有查账征收和核定征收

12.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的征税对象是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收方式有查账征收和核定征收

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收方式有查账征收和核定征收

14.下列关于车辆通行费的说法，正确的有（）。

A.车辆通行费是指车辆在高速公路、桥梁、隧道等路段通行时缴纳的费用

B.车辆通行费的征收标准由交通运输部门制定

C.车辆通行费的征收方式有现金支付和电子支付

D.车辆通行费不属于税收范畴

15.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的征税对象是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收方式有查账征收和核定征收

16.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）。

A.文化事业建设费是指用于支持文化事业发展的费用

B.文化事业建设费的征收标准由财政部门制定

C.文化事业建设费的征收方式有查账征收和核定征收

D.文化事业建设费不属于税收范畴

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加是指用于支持教育事业发展的费用

B.教育费附加的征收标准由教育部门制定

C.教育费附加的征收方式有查账征收和核定征收

D.教育费附加不属于税收范畴

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加是指用于支持地方教育事业发展的费用

B.地方教育附加的征收标准由地方人民政府制定

C.地方教育附加的征收方式有查账征收和核定征收

D.地方教育附加不属于税收范畴

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）。

A.水利建设基金是指用于支持水利建设事业的费用

B.水利建设基金的征收标准由水利部门制定

C.水利建设基金的征收方式有查账征收和核定征收

D.水利建设基金不属于税收范畴

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有（）。

A.残疾人就业保障金是指用于支持残疾人就业的保障费用

B.残疾人就业保障金的征收标准由残疾人联合会制定

C.残疾人就业保障金的征收方式有查账征收和核定征收

D.残疾人就业保障金不属于税收范畴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人应当依法进行税务登记，并按照规定报送有关资料。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。（）

4.土地增值税的税率按照土地增值额的一定比例确定。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

6.契税的税率是固定的，不分地区和房产类型。（）

7.车辆购置税的征收范围仅限于乘用车和商用车。（）

8.印花税的税率是按照合同、凭证金额的一定比例确定的。（）

9.资源税的征收方式包括查账征收、查定征收和定额征收。（）

10.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应当履行的义务。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理中的作用和意义。

2.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、简答题答案：

1.增值税纳税人应当履行的义务包括：依法进行税务登记；按照规定报送有关资料；按照规定开具和取得增值税专用发票；依法纳税，不得偷税、逃税、骗税；接受税务机关的监督检查；遵守税收法律法规，不得违反规定。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人办理税务登记后，应当按照规定的期限和内容向税务机关办理纳税申报；税务机关对纳税申报材料进行审核，发现问题的，应当要求纳税人补充或者改正；税务机关对申报材料审核无误的，依法计算应纳税额，开具完税凭证；纳税人按照规定缴纳企业所得税。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报，即纳税人自行计算应纳税额，并按照规定期限向税务机关办理纳税申报；代扣代缴，即支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款；委托代征，即税务机关委托有关单位和个人代征税款。

4.土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权或者房屋产权所取得的增值额，具体包括转让收入减去土地成本、房屋成本、转让环节税费和合理费用后的余