2025年税务师考试学习方案试题及答案

2025年税务师考试学习方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.按照我国税法规定，以下哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产处置收入

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.营业成本

B.财务费用

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.起征点

B.扣除费用

C.费用扣除

D.专项扣除

8.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

9.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房地产开发企业出售的房产

B.房地产开发企业出租的房产

C.房地产开发企业自用的房产

D.房地产开发企业转让的房产

10.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.商用车辆

B.公共交通车辆

C.军用车辆

D.警用车辆

11.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产交换

D.房地产抵押

12.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.技术合同

C.房地产买卖合同

D.股权转让合同

13.下列哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.建设项目占用耕地

B.采矿占用耕地

C.灌溉占用耕地

D.植树占用耕地

14.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.下列哪些属于教育费附加的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16.下列哪些属于地方教育附加的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

20.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

4.城镇土地使用税是按照土地面积计税的。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

6.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

7.契税的税率是按照交易价格的一定比例征收的。（）

8.印花税的税率是按照合同金额的一定比例征收的。（）

9.耕地占用税的税率是按照占用耕地的面积征收的。（）

10.城市维护建设税和教育费附加是按照增值税、营业税的税额征收的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程和注意事项。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述房产税的计税依据和征收方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其合理运用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABD

6.ABCD

7.ABD

8.ABC

9.ABC

10.AB

11.ABC

12.ABCD

13.AB

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理和纳税申报的基本要求包括：依法办理税务登记、按照规定的期限和内容进行纳税申报、正确计算应纳税额、及时足额缴纳税款、依法享受税收优惠政策等。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：收集整理申报资料、填写纳税申报表、提交税务机关审核、缴纳税款等。注意事项包括：准确计算应纳税所得额、合理扣除费用、及时办理变更登记、依法享受税收优惠等。

3.个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率结构包括超额累进税率和比例税率。

4.房产税的计税依据是房产的计税价值，即房产的评估价值。征收方式包括从价计税和从租计税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进经济结构调整中的作用包括：通过调整税率、税基、税收优惠等手