2025年税务师考试全景分析试题及答案

2025年税务师考试全景分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.销售无形资产或者不动产，为所有权转移的当天

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

2.下列属于增值税小规模纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的纳税人

B.年应税销售额在600万元以下的纳税人

C.年应税销售额在300万元以下的纳税人

D.年应税销售额在100万元以下的纳税人

3.下列关于企业所得税计税依据的说法正确的是：

A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额

B.企业取得收入的日期为收入确认的日期

C.企业应当按权责发生制原则确认收入

D.企业取得收入的日期为收入确认的日期，不受权责发生制原则的限制

4.下列关于个人所得税的征收方式正确的是：

A.工资、薪金所得，适用超额累进税率

B.个体工商户的生产、经营所得，适用超额累进税率

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率

D.劳务报酬所得，适用超额累进税率

5.下列关于土地增值税的说法正确的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权

B.土地增值税的征税范围包括转让地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的征税范围包括出让国有土地使用权

D.土地增值税的征税范围包括出租国有土地使用权

6.下列关于房产税的说法正确的是：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的征税对象为土地

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的计税依据为房产租金

7.下列关于车船税的说法正确的是：

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的征税对象为土地

C.车船税的计税依据为车船的价值

D.车船税的计税依据为车船的数量

8.下列关于印花税的说法正确的是：

A.印花税的征税对象为应税凭证

B.印花税的征税对象为应税行为

C.印花税的计税依据为凭证所载金额

D.印花税的计税依据为凭证所载数量

9.下列关于契税的说法正确的是：

A.契税的征税对象为土地使用权转让

B.契税的征税对象为房屋买卖

C.契税的征税对象为房屋赠与

D.契税的征税对象为房屋出租

10.下列关于环境保护税的说法正确的是：

A.环境保护税的征税对象为污染物排放

B.环境保护税的征税对象为环境损害

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的计税依据为环境损害程度

11.下列关于烟叶税的说法正确的是：

A.烟叶税的征税对象为烟叶生产者

B.烟叶税的征税对象为烟叶销售者

C.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

D.烟叶税的计税依据为烟叶销售价格

12.下列关于船舶吨税的说法正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为船舶

B.船舶吨税的征税对象为船舶所有人

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

D.船舶吨税的计税依据为船舶载重吨位

13.下列关于车辆购置税的说法正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为车辆购置者

B.车辆购置税的征税对象为车辆销售者

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的计税依据为车辆销售价格

14.下列关于城市维护建设税的说法正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象为城市维护建设费

B.城市维护建设税的征税对象为城市维护建设费和城市基础设施配套费

C.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设费

D.城市维护建设税的计税依据为城市基础设施配套费

15.下列关于教育费附加的说法正确的是：

A.教育费附加的征税对象为教育费

B.教育费附加的征税对象为教育费和地方教育附加费

C.教育费附加的计税依据为教育费

D.教育费附加的计税依据为地方教育附加费

16.下列关于文化事业建设费的说法正确的是：

A.文化事业建设费的征税对象为文化事业建设资金

B.文化事业建设费的征税对象为文化事业建设资金和地方文化事业建设资金

C.文化事业建设费的计税依据为文化事业建设资金

D.文化事业建设费的计税依据为地方文化事业建设资金

17.下列关于水利建设基金的说法正确的是：

A.水利建设基金的征税对象为水利建设资金

B.水利建设基金的征税对象为水利建设资金和地方水利建设资金

C.水利建设基金的计税依据为水利建设资金

D.水利建设基金的计税依据为地方水利建设资金

18.下列关于地方教育附加的说法正确的是：

A.地方教育附加的征税对象为地方教育附加费

B.地方教育附加的征税对象为地方教育附加费和地方教育基金

C.地方教育附加的计税依据为地方教育附加费

D.地方教育附加的计税依据为地方教育基金

19.下列关于地方水利建设资金的说法正确的是：

A.地方水利建设资金的征税对象为地方水利建设资金

B.地方水利建设资金的征税对象为地方水利建设资金和地方水利基金

C.地方水利建设资金的计税依据为地方水利建设资金

D.地方水利建设资金的计税依据为地方水利基金

20.下列关于地方教育基金的说法正确的是：

A.地方教育基金的征税对象为地方教育基金

B.地方教育基金的征税对象为地方教育基金和地方教育附加费

C.地方教育基金的计税依据为地方教育基金

D.地方教育基金的计税依据为地方教育附加费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率和征收率是相同的。（×）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）

3.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种。（√）

4.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（√）

5.房产税的征税范围包括农村集体所有的房屋。（×）

6.车船税的计税依据是车船的购买价格。（×）

7.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（√）

8.契税的纳税人是房屋的承受人。（√）

9.环境保护税的纳税人是污染物排放者。（√）

10.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人或者管理人。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述土地增值税的税率及计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

2.论述企业所得税在调节经济、促进公平中的重要作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税义务发生时间包括销售货物、销售应税劳务、销售无形资产或者不动产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等，故选ABCD。

2.AD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的标准为年应税销售额在500万元以下的纳税人，故选AD。

3.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额；企业取得收入的日期为收入确认的日期；企业应当按权责发生制原则确认收入，故选ABC。

4.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，适用超额累进税率，故选ACD。

5.AB

解析思路：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和转让地上建筑物及其附着物，故选AB。

6.A

解析思路：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的征税对象为房产，故选A。

7.A

解析思路：根据《中华人民共和国车船税法》的规定，车船税的征税对象为车船，故选A。

8.AC

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征税对象为应税凭证，计税依据为凭证所载金额，故选AC。

9.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，契税的征税对象为土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与，故选ABC。

10.AC

解析思路：根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，环境保护税的征税对象为污染物排放，计税依据为污染物排放量，故选AC。

11.AC

解析思路：根据《中华人民共和国烟叶税法》的规定，烟叶税的征税对象为烟叶生产者，计税依据为烟叶收购价格，故选AC。

12.AC

解析思路：根据《中华人民共和国船舶吨税法》的规定，船舶吨税的征税对象为船舶，计税依据为船舶净吨位，故选AC。

13.AC

解析思路：根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，车辆购置税的征税对象为车辆购置者，计税依据为车辆购置价格，故选AC。

14.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税的征税对象为城市维护建设费，计税依据为城市维护建设费，故选ACD。

15.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国教育费附加征收办法》的规定，教育费附加的征税对象为教育费，计税依据为教育费，故选ABCD。

16.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国文化事业建设费征收管理办法》的规定，文化事业建设费的征税对象为文化事业建设资金，计税依据为文化事业建设资金，故选ABCD。

17.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国水利建设基金征收管理办法》的规定，水利建设基金的征税对象为水利建设资金，计税依据为水利建设资金，故选ABCD。

18.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国地方教育附加征收管理办法》的规定，地方教育附加的征税对象为地方教育附加费，计税依据为地方教育附加费，故选ABCD。

19.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国地方水利建设基金征收管理办法》的规定，地方水利建设资金的征税对象为地方水利建设资金，计税依据为地方水利建设资金，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国地方教育基金征收管理办法》的规定，地方教育基金的征税对象为地方教育基金，计税依据为地方教育基金，故选ABCD。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率和征收率是不同的，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种。

4.√

解析思路：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

5.×

解析思路：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围不包括农村集体所有的房屋。

6.×

解析思路：根据《中华人民共和国车船税法》的规定，车船税的计税依据是车船的购买价格，而不是购买时的价值。

7.√

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。

8.√

解析思路：根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，契税的纳税人是房屋的承受人。

9.√

解析思路：根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，环境保护税的纳税人是污染物排放者。

10.√

解析思路：根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，车辆购置税的纳税人是车辆的所有人或者管理人。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。增值税纳税人的认定