2025年税务师考试答题技巧经验分享试题及答案

2025年税务师考试答题技巧经验分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.虚报成本

B.虚列支出

C.虚增收入

D.隐瞒收入

E.伪造账簿

2.下列哪些情形下，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施？

A.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定提供纳税担保

C.纳税人有逃避纳税义务的行为

D.纳税人因自然灾害等原因遭受重大损失

E.纳税人存在重大违法行为

3.纳税人享受出口退税应具备哪些条件？

A.纳税人已经依法办理税务登记

B.纳税人出口的货物已按规定报关出口

C.纳税人已按规定缴纳增值税、消费税

D.纳税人出口的货物已按规定申报退税

E.纳税人出口的货物已按规定缴纳出口关税

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

5.纳税人申报缴纳增值税时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.财务会计报表

C.买卖合同

D.税收完税证明

E.税务机关要求报送的其他资料

6.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

E.企业接受捐赠所得

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

8.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋互换

D.土地使用权转让

E.土地使用权出租

9.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权投资

10.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置拖拉机

D.购置农用运输车

E.购置船舶

11.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.城市居民

B.城市企业

C.城市个体工商户

D.城市事业单位

E.城市其他组织

12.下列哪些属于教育费附加的征税范围？

A.城市居民

B.城市企业

C.城市个体工商户

D.城市事业单位

E.城市其他组织

13.下列哪些属于地方教育附加的征税范围？

A.城市居民

B.城市企业

C.城市个体工商户

D.城市事业单位

E.城市其他组织

14.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产租赁合同

D.财产转让合同

E.贷款合同

15.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

E.烟叶出口

16.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.国内航行船舶

D.外国籍船舶

E.港澳台籍船舶

17.下列哪些属于车辆购置税的减免税项目？

A.军队车辆

B.残疾人专用车辆

C.警车

D.消防车

E.救护车

18.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

E.符合条件的免税基金收入

19.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

E.符合条件的免税基金收入

20.下列哪些属于土地增值税的减免税项目？

A.符合条件的居民住宅转让

B.符合条件的土地使用权转让

C.符合条件的土地开发项目

D.符合条件的农业土地开发项目

E.符合条件的土地整理项目

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

2.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料。（）

3.税务机关对纳税人的减免税申请，应当自收到申请之日起30日内作出审批决定。（）

4.纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报，逾期未申报的，税务机关可以对其处以罚款。（）

5.纳税人未按照规定设置账簿，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以对其处以罚款。（）

6.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的，税务机关可以对其采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖其财产。（）

7.纳税人因不可抗力，导致其不能按期缴纳税款的，可以延期缴纳，但最长不得超过1个月。（）

8.纳税人享受出口退税，应当向税务机关报送出口货物报关单、增值税专用发票等出口退税凭证。（）

9.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

10.个人所得税的纳税义务人，应当按照规定的期限办理纳税申报，报送个人所得税纳税申报表和有关证明材料。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述税收保全措施的种类及其适用条件。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节经济中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：偷税行为通常涉及少缴或不缴应纳税款，因此虚报成本、虚列支出、隐瞒收入和伪造账簿都属于偷税行为。

2.ABC

解析思路：税收保全措施是税务机关为保证税款征收而采取的措施，适用于纳税人未按规定缴纳或解缴税款、未提供纳税担保、有逃避纳税义务的行为等情况。

3.ABCD

解析思路：享受出口退税需要满足一定的条件，包括已办理税务登记、出口货物已报关出口、已按规定缴纳增值税和消费税，以及已按规定申报退税。

4.ABDE

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务等。

5.ABE

解析思路：申报增值税时，需要报送增值税纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求的其他资料，买卖合同和税收完税证明不是必须的。

6.ABCDE

解析思路：企业所得税征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得和接受捐赠所得。

7.ABCDE

解析思路：个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

8.ABCD

解析思路：契税征税范围涉及房屋买卖、房屋赠与、房屋互换、土地使用权转让等，而土地使用权出租不属于契税征税范围。

9.ABCD

解析思路：土地增值税征税范围包括土地使用权出让、转让、出租和抵押等行为，但土地使用权投资不属于征税范围。

10.ABD

解析思路：车辆购置税征税范围包括购置汽车、摩托车、拖拉机、农用运输车和船舶等，不包括出口船舶。

11.BCE

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市企业、城市个体工商户和城市事业单位，不包括城市居民。

12.ABCDE

解析思路：教育费附加的征税范围与城市维护建设税相同，涵盖城市居民、企业、个体工商户、事业单位和其他组织。

13.ABCDE

解析思路：地方教育附加的征税范围与教育费附加相同，涵盖城市居民、企业、个体工商户、事业单位和其他组织。

14.ABCDE

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、财产租赁合同、财产转让合同和贷款合同。

15.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、收购、加工、销售和出口等环节。

16.ADE

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、外国籍船舶和港澳台籍船舶，不包括国内航行船舶。

17.ABCDE

解析思路：车辆购置税的减免税项目包括军队车辆、残疾人专用车辆、警车、消防车和救护车。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金收入和符合条件的免税基金收入。

19.ABCDE

解析思路：个人所得税的免税项目与企业所得税的免税收入类似，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金收入和符合条件的免税基金收入。

20.ABCDE

解析思路：土地增值税的减免税项目包括符合条件的居民住宅转让、符合条件的土地使用权转让、符合条件的土地开发项目、符合条件的农业土地开发项目和符合条件的土地整理项目。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：纳税人应当在领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，而不是20日内。

2.√

解析思路：根据税法规定，纳税人、扣缴义务人必须如实办理纳税申报，提供相关资料。

3.×

解析思路：税务机关对纳税人的减免税申请审批期限没有固定的30日，应根据具体情况决定。

4.√

解析思路：纳税人逾期未申报纳税的，税务机关可以依法对其进行罚款。

5.√

解析思路：纳税人未按规定设置账簿，逾期不改正的，税务机关可以对其处以罚款。

6.√

解析思路：税务机关对未按期缴纳税款的纳税人，可以采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖其财产。

7.√

解析思路：纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳，但最长不超过3个月。

8.√

解析思路：享受出口退税的纳税人需要向税务机关提供出口货物报关单、增值税专用发票等出口退税凭证。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人应当按期办理纳税申报，报送相关资料。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务等。这些范围涵盖了生产经营活动的各个环节，旨在对增值部分征税，避免重复征税，促进公平竞争。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业法人、合伙企业、个人独资企业、个体工商户和其他组织。这些纳税义务人应依法缴纳企业所得税，对其生产经营所得、投资所得等进行征税。

3.个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和委托代征等。代扣代缴适用于工资、薪金所得，自行申报适用于其他所得，委托代征适用于特定行业或情况。

4.税收保全措施的种类包括扣押、查封、拍卖等。适用条件包括纳税人未按期缴纳税款、未提供纳税担保、有逃避纳税义务的行为等，旨在保证税款征收。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在调节经济中的作用主要体现在以下几个方面：首先，税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供必要的资金支持；其次，税收通过调节税率、税基等手段，对经济进行宏观调控，如通过增减税种、调整税率影响投资、消费和储蓄；再次，税收可